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Cómo retirarse de un plan de ahorro universitario 529 correctamente

Los contadores y profesionales de impuestos cuyos clientes quieran sacar dinero de un plan de ahorro universitario 529 deben advertirles: Procedan con cuidado. Mejor aún, diles que te dejen calcularlo.

Si se hace de forma incorrecta, los clientes pueden enfrentarse a impuestos y penalizaciones adicionales, según un reciente informe de Morningstar.

Cómo retirarse de un plan de ahorro universitario 529 correctamente
Cómo retirarse de un plan de ahorro universitario 529 correctamente

Aquí está la clave y por qué es crucial consultar con un contador público o un profesional de impuestos: En cualquier año fiscal – no año académico – la cantidad de dinero que se retira del plan no puede ser más que los gastos de educación calificados. Se debe calcular la asistencia educativa libre de impuestos (becas y subsidios) y los créditos como el Crédito Fiscal de Oportunidad Americana o el Crédito de Aprendizaje de por vida.

Los retiros que superen los gastos calificados están sujetos a impuestos sobre la parte de las ganancias del retiro y podrían acarrear una penalidad del 10 por ciento.

En primer lugar, los planes 529 cubren la matrícula y los honorarios; los libros, suministros y equipo, incluidos los gastos de computadora y el acceso a Internet, siempre que los utilice principalmente el beneficiario del plan mientras sea estudiante; y el alojamiento y la alimentación de los estudiantes inscritos al menos la mitad del tiempo y los gastos de alojamiento y alimentación no pueden ser superiores a la mayor de las asignaciones de alojamiento y alimentación incluidas en el costo de asistencia establecido por la escuela y la cantidad real cobrada si el estudiante vive en una vivienda de propiedad de la escuela u operada por ella.

Por lo tanto, al calcular los gastos calificados de educación (QEE), no se pagan impuestos sobre la cantidad aportada, que se financia con dólares después de impuestos y, por lo general, no se adeudan sobre las ganancias distribuidas de los 529 si la distribución total es menor o igual a los gastos calificados de educación ajustados. De lo contrario, se pueden incurrir en impuestos adicionales y en la penalización.

No se incurrirá en la penalización de un retiro no calificado para los estudiantes que reciben becas, hasta el monto de la beca. Pero él o ella seguirá debiendo impuestos sobre la parte de las ganancias de la distribución del exceso.

Después de que usted o su cliente añadan el QEE, reste el importe de cualquier ayuda educativa libre de impuestos, como becas y subvenciones de becas de investigación libres de impuestos, ayuda a los veteranos, la parte libre de impuestos de la subvención Pell, la ayuda educativa del empleador y cualquier otra ayuda libre de impuestos, pero no los regalos o las herencias.

El total es el ajustado QEE.

Digamos que un cliente hace esto solo e incurre en una distribución que es más que el QEE. Él o ella obtendrá un formulario 1099-Q de cualquier 529 que emitió una distribución en 2017.