Sus clientes tienen derecho a reclamar una pérdida de impuestos por las acciones que se vuelven inútiles durante el 2016, pero tenga en cuenta que el IRS insiste en que debe ser totalmente inútil.
La deducción de pérdidas no está disponible simplemente porque las acciones ya no se negocian en un mercado y son prácticamente inútiles a todos los efectos.Si el IRS cuestiona la pérdida, esté preparado para establecer que no hay un valor liquidativo actual, así como tampoco un valor potencial. La falta de un mercado listo o la decisión de una empresa de declararse en bancarrota no significa que las acciones no tengan valor.
Tiempo . Asumiendo que has pasado estos obstáculos, tu siguiente preocupación es el tiempo. Puedes cancelar las acciones sin valor sólo en el año en que se vuelven sin valor. Una pérdida en las acciones sin valor siempre se considera que se ha sufrido en el último día del año calendario, independientemente de cuando se convirtió en totalmente sin valor durante el año.
Qué hacer si no estás seguro del año de la inutilidad . Clave su deducción reclamándola para el primer año en el que crea que las acciones se vuelven completamente inútiles. Si el IRS rechaza la pérdida y sostiene que la inutilidad no ocurrió realmente hasta un año más tarde, todavía tienes tiempo para reclamar la pérdida en ese año. Pero si usted deja de reclamar la pérdida para un año posterior y el IRS dice que la inutilidad ocurrió en un año anterior, puede ser demasiado tarde para presentar una solicitud de reembolso.
La Corte de Apelaciones del 2º Circuito de Nueva York ofreció este consejo: «El contribuyente está a veces en una posición muy difícil para determinar en qué año reclamar una pérdida. La única práctica segura, creemos, es reclamar una pérdida para el primer año en que posiblemente se permita y revisar la reclamación en los años siguientes si hay alguna posibilidad razonable de que sea aplicable para esos años».
Pérdida económica . Tiene derecho a una cancelación por pérdida en la venta de una inversión sólo si sufre una pérdida económica de buena fe. Esta regla fiscal de larga data fue subrayada en una decisión de un tribunal federal de apelaciones.
David Fender era el fideicomisario de dos fideicomisos que había creado para sus jóvenes. Durante el año en cuestión, los fideicomisos habían realizado grandes ganancias de capital. Para compensar estas ganancias, Fender arregló que los fideicomisos vendieran las municipalidades libres de impuestos que habían bajado de valor. Los fideicomisos los vendieron a un banco en el que Fender poseía el mayor bloque de acciones. Los fideicomisos recompraron los bonos 42 días después.
El tribunal de apelaciones sostuvo que la pérdida de la venta debía ser rechazada; la transacción simplemente barajó los bonos de un lado a otro. Los fideicomisos, por lo tanto, no habían incurrido en una pérdida económica real. Fender, razonó el tribunal, «tenía suficiente influencia sobre el banco para eliminar cualquier riesgo sustancial de que los fideicomisos no pudieran recomprar los bonos y así eliminar la aparente pérdida de la venta al banco».
Entre otras cosas, señaló un tribunal escéptico, el banco normalmente no compraba el tipo de bonos que adquiría del fideicomiso. Otro banco, en el que Fender carecía de una influencia similar, se negó a comprar los bonos.
Su caso tampoco se vio reforzado por la revelación de que los fideicomisos permitieron que el producto de la venta permaneciera en el banco hasta que los bonos fueran recomprados. El presidente del banco testificó que la transacción era una adaptación para Fender y que existía un acuerdo de recompra, aunque no se fijó el tiempo ni el precio de la recompra de los bonos.
Artículos adicionales . Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 130 y contando).
Manténgase competitivo con sus colegas contadores que recurren a los artículos cuando, por ejemplo, mantienen correspondencia con los clientes o quieren mostrarles cómo esquivar ágilmente los escollos y a la vez capitalizar las oportunidades de disminuir, retrasar o profundizar en los pagos de cantidades considerables que, de otro modo, engrosarían las arcas del IRS.
También tenga en cuenta los artículos cuando se esfuerce por construir el reconocimiento de su nombre, un objetivo que sólo se puede alcanzar eligiendo e implementando estrategias que lo diferencien de la competencia feroz. Use los artículos para preparar charlas para el público, como dueños de negocios, inversores y jubilados.