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¿Cómo pueden protegerse los clientes que prestan dinero?

En estos tiempos tumultuosos, frecuentemente recibo consultas de clientes que tienen familiares o amigos pidiéndoles préstamos. Estos posibles prestatarios alegan su incapacidad para hacer los pagos iniciales de las casas o declaran su intención de lanzar empresas de negocios “no pueden fallar”.

Supongamos que, como sucede a menudo, los préstamos se agrietan y los últimos mensajes de los prestatarios mencionan su entrada en los programas de protección de testigos.

¿Cómo pueden protegerse los clientes que prestan dinero?
¿Cómo pueden protegerse los clientes que prestan dinero?

Recuerdo a los aspirantes a prestamistas que tienen la intención de apostar por amigos o parientes que se familiaricen de antemano con las normas fiscales de larga data. Estas dificultan la deducción de las deudas incobrables. Mientras que el IRS permite deducciones por préstamos sin valor si no hay posibilidad de recuperación en el futuro, prohíbe las cancelaciones por regalos directos.

Los prestamistas deben esperar que la agencia examine detenidamente sus deducciones por deudas incobrables cuando estén relacionados por sangre o matrimonio o tengan otros vínculos con los prestatarios. La carga está en el individuo que dio el dinero para probar que lo que ellos caracterizan como un “préstamo” no fue realmente un regalo.

Hay medidas que los prestamistas pueden tomar de antemano que ayudarán en caso de que el IRS cuestione sus cancelaciones. La clave del éxito: Establecer las transacciones con el mismo cuidado que cualquier préstamo hecho por razones de negocios.

Por lo tanto, los prestamistas deben pedir a los prestatarios que firmen notas o acuerdos que, entre otras cosas, hagan lo siguiente: especifiquen cuánto están pidiendo prestado; expliquen cuándo y en qué cantidades deben hacer los reembolsos; y exijan que paguen intereses realistas, es decir, las tasas que los prestamistas recibirían de las cuentas de ahorro si sus fondos no fueran prestados.

Los prestamistas también deben hacer arreglos para que los testigos firmen las notas si eso es un requisito legal en su estado.

A algunos clientes les preocupa que tomar esas medidas sea una manera difícil de tratar con sus amigos o familiares. Sin embargo, les recuerdo que es la única manera si quieren tener la opción de deducir las deudas incobrables más tarde. Los examinadores del IRS rutinariamente tiran las deducciones por los acuerdos de apretón de manos.

¿Cuándo pueden los prestamistas deducir los préstamos impagados? Sólo en el año en que la deuda se vuelve inútil.

El IRS no requiere que los prestamistas esperen hasta que los préstamos estén vencidos para determinar si son inútiles o no; los préstamos se convierten en eso cuando ya no hay ninguna posibilidad de que sean devueltos. El IRS querrá buenas pruebas de esto tanto en el presente como en el futuro.

Si bien el IRS espera que los prestamistas tomen medidas razonables para cobrar los préstamos, no les exige que acosen a los deudores en los tribunales, siempre que puedan demostrar que las sentencias, si se obtienen, serían incobrables.

Aún así, los prestamistas deberían al menos enviar cartas pidiendo el reembolso. Generalmente, si los deudores se declaran en bancarrota, eso es un buen indicio de que las deudas son al menos parcialmente inútiles.

Asumiendo que los requisitos del IRS pueden ser cumplidos, así es como las reglas funcionan para un prestamista al que llamaré Sue.

La deducción de Sue por un préstamo sin valor se rige por las normas restrictivas para los inversionistas que sufren pérdidas de capital a corto plazo (inversiones que se poseen por menos de un año).

¿Qué muestra Sue en su 1040 del año en que el préstamo resulta ser incobrable? La ley le permite utilizar la pérdida para compensar cualquier ganancia de capital por la venta de inversiones y luego utilizar hasta 3.000 dólares de la pérdida restante como compensación por los ingresos ordinarios de, por ejemplo, salarios y otros tipos de compensación.

Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).