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Cómo pueden los comités de auditoría prepararse para las nuevas reglas del formulario AP

El Centro para la Calidad de la Auditoría (CAQ) ha publicado una nueva herramienta que guía a los comités de auditoría sobre diversos aspectos de una nueva norma de la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB) que exige que los auditores externos revelen el nombre del socio de contratación y de otras empresas de contabilidad que participen en la auditoría.

La regla 3211 del PCAOB, Informe del auditor de ciertos participantes en la auditoría , ordena que las empresas de contabilidad pública registradas independientes presenten el formulario AP al PCAOB para cada informe de auditoría que se emita. El nombre del participante en el contrato se incluirá en el Formulario AP, al que se podrá acceder en una base de datos con capacidad de búsqueda en el sitio web del PCAOB.

Cómo pueden los comités de auditoría prepararse para las nuevas reglas del formulario AP
Cómo pueden los comités de auditoría prepararse para las nuevas reglas del formulario AP

Los nombres de otras empresas de contabilidad que participaron en la auditoría también deben ser revelados en el formulario. Las normas para nombrar al socio de contratación entraron en vigor para los informes de auditoría emitidos a partir del 31 de enero de 2017, y las normas relativas a la divulgación de los nombres de otras empresas de contabilidad participantes entraron en vigor para los informes de auditoría emitidos a partir del 30 de junio de 2017.

“El formulario AP aumenta la transparencia pero no proporciona todo el contexto necesario al considerar la calidad de la auditoría de los estados financieros”, afirma la CAQ en la nueva herramienta.

No incluye, por ejemplo, información sobre las contribuciones de otras personas clave que participan en la auditoría, la experiencia del socio de contratación o los métodos de control de calidad de la empresa.

A continuación se presenta una muestra de algunas de las cuestiones y consejos que la CAQ proporciona a los comités de auditoría en la nueva herramienta:

Experiencia. Los comités de auditoría deben examinar las calificaciones, la industria y otras experiencias de un socio de auditoría, y comprender si el socio de auditoría es el principal socio de compromiso en otras auditorías del emisor.

“Esta información podría ayudar a los miembros del comité de auditoría a cumplir con sus responsabilidades más amplias de evaluar y supervisar al auditor externo”, afirma la herramienta.

Comunicaciones. ¿Son las comunicaciones de otras empresas de contabilidad en el Formulario AP coherentes con la comprensión del comité de auditoría de los participantes en la auditoría basada en las discusiones de planificación, las operaciones de la empresa, los nombres legales u otras consideraciones? ¿Son las otras firmas de contabilidad divulgadas en el formulario miembros de la red mundial de la firma?

Control de calidad. ¿Cómo enfatizan los líderes de la red de firmas la calidad de la auditoría, el cumplimiento de las normas éticas y la suficiente competencia de las firmas miembros y no miembros en la auditoría?

Supervisión. ¿Cómo supervisa el socio de contratación la labor de otras empresas de contabilidad y evalúa si se ha realizado de acuerdo con las normas profesionales? ¿Se reúnen los miembros del equipo de contratación del grupo con los miembros de la otra firma de contabilidad que realizan el trabajo de la auditoría? ¿Con qué frecuencia? ¿Se reúnen en persona?

Relaciones con los inversores. ¿Cómo se abordarán las preguntas de los inversores y otros interesados en relación con las nuevas divulgaciones o informes de inspección? ¿Cómo asesorarán las relaciones con los inversores al comité de auditoría sobre las preguntas de los interesados?

Otros empleados. Además de las relaciones con los inversores, ¿están el consejero general y el secretario de la empresa al tanto de las nuevas revelaciones del Formulario AP?

Medios de comunicación social. ¿Afectarán las nuevas revelaciones a las políticas de los medios sociales? ¿Cómo ha comunicado la empresa su política a los socios de compromiso?

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