El IRS limita severamente la desgravación fiscal para los gastos médicos. Prohíbe a los contribuyentes que reclaman las cantidades de deducción estándar cancelar los gastos médicos. Para ello, deben detallar en el Anexo A del formulario 1040. La agencia también exige que los pagos no sean por facturas que estén cubiertas por el seguro, reembolsadas por sus empleadores o satisfechas de alguna otra manera.
El gran obstáculo es que los gastos son permisibles sólo en la medida en que su total en un año cualquiera exceda el 7,5 por ciento del ingreso bruto ajustado (AGI) del individuo. Así que un AGI de 100.000 dólares no significa ninguna deducción para los primeros 7.500 dólares de gastos médicos.
Cabe señalar también que este umbral es sólo para 2018. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos aumenta el umbral al 10 por ciento para los años 2019 a 2025.
Afortunadamente, hay algunas maneras de que sus clientes ahorren dinero.
Asumiendo que incurren en gastos que superan el umbral, un gasto que a menudo se pasa por alto comienza tan pronto como salen de casa. Los deducibles aceptados incluyen los viajes por razones médicas hacia y desde los médicos, clínicas, hospitales, farmacias y similares. Cuando sus clientes viajen hacia y desde sus tratamientos en avión, tren, autobús o taxi, recuérdeles que se aseguren de llevar un registro de las tarifas y que las reclamen como gastos médicos.
Si un individuo usa su propio auto, tiene dos opciones para manejar los gastos. Puede reclamar los gastos reales de gasolina y aceite (pero no la depreciación del vehículo) o utilizar una tasa de kilometraje estándar, con una deducción separada para las tasas de aparcamiento y los peajes de puentes o carreteras.
El IRS revisa anualmente la tasa estándar. Es de 18 centavos por milla para el 2018, subiendo de 17 centavos para el 2017 y bajando de 19 centavos para el 2016.
Si el kilometraje médico del cliente tiende a ser pequeño, como suele ser el caso, recomiendo usar la tarifa estándar por conveniencia. «Coche», como lo define el IRS, incluye una furgoneta, una camioneta, un camión o una motocicleta.
Un ejemplo: Para obtener atención médica durante el 2018, usted conduce 1.000 millas (a 0,18 dólares por milla) y paga 100 dólares por gastos de estacionamiento y peajes de puentes. Su deducción permitida: 280 dólares.
Es aconsejable, en caso de que el IRS cuestione las deducciones por viajes por motivos médicos, poder corroborarlas con, por ejemplo, un diario de la guantera en el que se anote por qué y hasta dónde se llegó, así como lo que se gastó en el estacionamiento. No es necesario que los contribuyentes usen el mismo coche cada vez.
Además, eres libre de usar más de un coche al mismo tiempo. Si alquila un auto y lo conduce sólo para viajes médicos, incluya el costo total del alquiler con sus otros gastos médicos.
Una nota final: No olvides decir a los clientes que conduzcan dentro del límite de velocidad. El IRS se niega a aceptar una deducción médica por una multa de tráfico. Esto es cierto incluso si usted estaba corriendo la cigüeña al hospital.
Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 275 y contando).