Cuando discuto la planificación de impuestos de fin de año con mis clientes, muchos dicen que planean acelerar las deducciones de 2019 a 2018.
Les advierto que no quiten los ojos del calendario cuando escriban los cheques a fin de año. Sus esfuerzos para compensar las cancelaciones con los ingresos del 2018 en lugar del 2019 podrían ser frustrados por las antiguas reglas del IRS.
Hace tiempo que dejé de sorprenderme por la cantidad de clientes que se pelean por las cancelaciones de último minuto y creen erróneamente que con sólo escribir «31 de diciembre» en los cheques tienen derecho a reclamar las deducciones del 2018 por gastos de negocios, contribuciones caritativas, facturas médicas y similares. No es así.
¿Qué es lo que insiste en que haga el IRS? Poner sus pagos en los buzones con tiempo suficiente para que las cartas tengan el sello postal a medianoche, el 31 de diciembre. Les aseguro que mientras lo hagan, a la agencia no le importará que sus cheques lleguen a los destinatarios en 2019.
El IRS tampoco se preocupa cuando los contribuyentes usan tarjetas de crédito emitidas por terceros como American Express y Visa. Admite que los contribuyentes califican para las deducciones tan pronto como autorizan los cargos, incluso si AmEx no les factura hasta el 2019. Pero puede que no puedan trasladar las deducciones de 2019 a 2018 cuando paguen con tarjetas emitidas por tiendas que les facturen directamente. No hay deducciones, advierte el IRS, hasta que paguen las facturas.
Otro no-no: El IRS hace deducciones de los impuestos para el 2018 si los contribuyentes envían por correo cheques con fecha posterior para evitar el cobro hasta el 2019. El IRS y los tribunales están de acuerdo en que no importa que se hayan enviado antes del 31 de diciembre.
Considere la homilía del Tribunal Fiscal en una decisión que sostuvo que el IRS rechazó correctamente una deducción por el año de envío. «Un cheque posfechado no es un cheque pagadero de inmediato, sino una promesa de pago en la fecha indicada. No es una promesa de pagar en el presente y no vence hasta el día de su fecha, después de lo cual es pagadero a la vista igual que si no hubiera sido emitido hasta esa fecha, aunque es, como en el caso de un pagaré, un instrumento negociable desde el momento de su emisión». Dicho más claramente: Olvídalo.
Como un recordatorio de despedida, también alerto a mis clientes sobre lo que puede pasar si las computadoras del IRS rebotan sus declaraciones para ser examinadas. Deben esperar que los auditores del IRS miren de cerca los grandes cheques de fin de año que están fechados el 31 de diciembre y que se hacen a nombre de organizaciones benéficas, médicos, recaudadores de impuestos y otros. ¿Y por qué los auditores no deberían sostener que los pagos deberían ser deducidos en el formulario 1040 de 2019, en lugar de 2018, especialmente cuando los receptores no han enviado los cheques a sus bancos hasta mucho después del cierre de 2018?
Mis clientes piden orientación sobre lo que pueden hacer de antemano para aplacar a Hacienda. Les aconsejo que usen correo certificado para enviar sus pagos, pidan recibos de correo certificado y los engrapen a sus cheques cancelados.
Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).