A falta de un mes para que cierre la temporada de impuestos en EE.UU., la posición de los inversores en cripto moneda está causando problemas a los profesionales de la contabilidad en todo el país.
Esta situación se desarrolló a partir de unos pocos eventos diferentes. En primer lugar, los máximos históricos que experimentaron los mercados de la criptodivisa en 2017 hicieron que el IRS volviera los ojos hacia los que más se habían beneficiado. Luego, la caída de los precios que siguió a 2018 hizo que muchos inversores consideraran la posibilidad de cosechar sus pérdidas contra las obligaciones fiscales. Por último, hemos visto varias historias en el último año en las que el IRS ha obtenido información de las bolsas y en las que las bolsas se han asociado con proveedores de software para permitir la declaración de impuestos.
Entonces, ¿dónde estamos ahora?
Es muy probable que los contadores empiecen a recibir -si es que no lo han hecho ya- una serie de informes de los clientes que detallan las pérdidas criptográficas y que tienen por objeto compensar las obligaciones fiscales. El problema es que, si bien se ha hecho mucho con las asociaciones entre las bolsas y los proveedores de software de contabilidad, muchos de estos informes por sí mismos no resistirán las auditorías del IRS.
De hecho, parece muy probable que las metodologías que se están utilizando no sean adecuadas para el propósito porque no hacen un seguimiento de los activos criptográficos individuales a lo largo de todo su ciclo de vida.
El riesgo de las metodologías atípicas
El problema de usar el método equivocado para registrar sus transacciones y ventas en criptografía es que puede aumentar sus posibilidades de una auditoría del IRS.
Se entiende que cuanto más dinero gane, mayores serán sus posibilidades de ser auditado. De hecho, los individuos más ricos ya tienen al menos 10 veces más probabilidades de ser auditados que el contribuyente medio. Pero también es más probable que se le someta a una auditoría del IRS si vio grandes ganancias durante el período de la ICO.
Cuando se considera que el IRS es conocido por centrarse en las criptodivisas, todos los signos sugieren que estos inversores deberían asegurarse de que hacen las cosas correctamente.
Desafortunadamente, la mayoría de las soluciones no les permiten hacer esto. Las principales metodologías que se ofrecen incluyen FIFO (primero en entrar, primero en salir), LIFO (último en entrar, primero en salir), HIFO (el más alto en entrar, primero en salir), ACB (base de costos ajustados) y pooling de acciones. Sin embargo, es probable que ninguna de ellas resista los desafíos del IRS cuando se trata de la cadena de bloques, ya que no hacen un seguimiento del activo a lo largo de su ciclo de vida.
¿Cuál es la manera correcta de rastrear las criptodivisas?
Una de las razones por las que es importante el seguimiento de un activo criptográfico a lo largo de su ciclo de vida es debido a la clasificación de estos activos como propiedad por parte del IRS. Por lo tanto, no está del todo claro por qué algunos proveedores de soluciones están sugiriendo ciertas metodologías que no permiten que estos activos sean rastreados correctamente.
Una posible razón es que hacerlo no es fácil.
Los inversores típicos de criptodólares usan más de una bolsa y, a menudo, más de una cartera. Por lo tanto, tienen criptodivisas almacenadas en varios lugares que no se hablan entre sí.
Un informe de LIFO de uno de los intercambios que utilizan no proporciona ninguna información sobre el ciclo de vida del criptoaccesorios antes de que se depositara en ese intercambio. Si hubiera sido comprado previamente por el inversor en una bolsa separada y luego trasladado a su cartera antes de ser trasladado a la bolsa desde la que se generó el informe, el informe no tendría forma de mostrarlo.
Es importante adoptar una posición fiscal que se ajuste a las normas de contabilidad existentes y que sea aprobada por las autoridades de la industria.
En los Estados Unidos, los GAAP (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) aprobados por la FASB son una excelente guía y permiten el FIFO o el LIFO. Internacionalmente, tenemos las IFRS (International Financial Reporting Standards), que sólo permiten FIFO.
Esas normas no permiten el HIFO ni otras metodologías. Eso no significa que usted será auditado o encontrado en violación si decide usarlas, pero tenga en cuenta que puede tener más posibilidades de perder un desafío de la IRS sin un argumento convincente.
Para los inversores con criptodependencias en múltiples lugares, un seguimiento de auditoría que pueda ser verificado contra la cadena de bloqueo es crucial. Los inversores deben utilizar soluciones que proporcionen este tipo de detalle granular, con hojas de trabajo descargables que se adhieran a las directrices del IRS y a las recomendaciones de la AICPA.
Por qué la información de los impuestos criptográficos debe cambiar
La singular situación en la que nos encontramos se ha producido como resultado de los altibajos de la criptografía, la falta de claridad por parte de las autoridades reguladoras y la incertidumbre general sobre cómo tratar con una industria relativamente nueva. Se pueden entender algunos problemas iniciales. Sin embargo, como profesión, esto nos da una gran oportunidad de abogar por lo que consideramos las mejores y más apropiadas prácticas.
Teniendo esto en cuenta, los inversores en criptografía deberían buscar asesoramiento sobre cómo planificar su futuro comercio en criptografía con la vista puesta en el seguimiento de los activos a lo largo de todo su ciclo de vida, de modo que el mantenimiento de registros sea fácil y se eviten las auditorías de las autoridades.
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