Se ha hablado mucho del impacto de los impuestos estatales y locales (SALT) en negocios de todo tipo, a menudo dejando a los profesionales de la contabilidad y los impuestos a los clientes para que sigan cumpliendo con sus obligaciones. Este proceso no se ha facilitado necesariamente con la nueva Ley de Impuestos.
Por ello, la ayuda de contables como Michael Fleming, director de Peisner Johnson & Company, LLP, con sede en Dallas, se hace más esencial. Es cierto que es un apasionado de los impuestos sobre las ventas y de ayudar proactivamente a las empresas, a los contadores públicos y a otros profesionales de la fiscalidad a comprender los matices involucrados, con el fin de evitar o limitar con éxito las evaluaciones de auditoría.
Michael hablará sobre el tema en el próximo evento de Avalara Crush, donde explicará cómo la venta en el mercado en línea está permitiendo a las empresas encontrar compradores de forma más rápida y fácil que nunca. También aprenderá sobre las trampas fiscales comunes de venta y uso que le permiten relacionarse con sus clientes, al tiempo que evalúa su riesgo y les ayuda a través de una planificación educada.
En una reciente entrevista con Michael, hablamos de lo que los contables y sus clientes de pequeñas empresas necesitan saber sobre SALT, las preguntas más comunes y sus opiniones sobre el impacto de la nueva Ley de Impuestos.
AW: ¿Cuál es el problema/pregunta más común con los clientes SALT que se te acercan?
Fleming : La pregunta más común que recibimos es donde y cuando yo o donde mi cliente, tiene que cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas. Nuestra respuesta es triple: 1.) Dondequiera que tengas nexo, y 2.) Lo que vendes está sujeto a impuestos, y 3.) Su exposición es material. Lo que generalmente genera otra serie de preguntas sobre el nexo, la tributación y la materialidad.
Nexo es sólo una palabra elegante que significa vínculo o conexión. Es el vínculo o conexión con un estado que debe estar presente con un estado antes de que el estado pueda exigirle que recaude y remita el impuesto, como un impuesto sobre las ventas, o que pague un impuesto como un impuesto sobre la renta.
Hay muchas actividades diferentes que pueden crear nexos y que difieren de un estado a otro. Incluso difieren entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre la renta. A efectos del impuesto sobre las ventas tiene que haber algún tipo de componente físico para el nexo del impuesto sobre las ventas. Aunque eso podría cambiar más adelante este año.
AW: ¿Cree que la nueva Ley de Impuestos ha simplificado o complicado el SALT para los clientes minoristas? Explíquelo.
Fleming : Esta es una gran pregunta y mucha gente se la ha hecho, pero cuando se trata de los impuestos sobre las ventas no tiene mucho impacto en absoluto. Esto realmente impacta en los impuestos sobre la renta y en determinar qué estructura de entidad es la mejor.
En cuanto al impuesto sobre las ventas, nos centramos en el caso de Dakota del Sur contra Wayfair, Inc. que la Corte Suprema de los EE.UU. ha decidido escuchar. Este caso trata sobre si se debe derogar el requisito de presencia física del caso Quill de 1992 (Quill Corp. v. North Dakota (91-0194), 504 U.S. 298 (1992)).
No importa cómo se decida el caso, tendrá un gran impacto en la forma en que los estados aborden la imposición de las ventas por Internet. Si se considera que la presencia física no es necesaria, veremos el nexo económico como la nueva norma.
En otras palabras, sólo vender en un estado puede crear nexos y los vendedores pueden tener nexos en todas partes. Si Quill se mantiene, creo que veremos más estados seguir el ejemplo de Colorado y perseguir los requisitos de notificación e información de uso de vendedores remotos.
AW: ¿Puedes nombrar un tema relacionado con el SALT que la mayoría de los clientes no conozcan pero que deberían conocer y por qué?
Fleming : El uso de la notificación de impuestos por parte del vendedor a distancia y los requisitos de presentación de informes se están convirtiendo en un gran problema y muchos vendedores y sus asesores no están siguiendo esta nueva tendencia. Actualmente, los estados sólo pueden exigir que un vendedor cobre impuestos sobre las ventas y el uso si el vendedor tiene un nexo.
Sin embargo, muchos vendedores en línea no lo hacen y los estados creen que se están perdiendo muchos ingresos. Colorado (por ejemplo), hace unos ocho años, se le ocurrió la «brillante» idea de crear un conjunto de reglas para los vendedores, que no tienen nexo, lo que haría sus vidas tan miserables que los vendedores decidirían registrarse voluntariamente.
AW: Para los clientes minoristas en línea, ¿cómo es que la venta en el mercado en línea permite a las empresas encontrar compradores más rápidamente?
Fleming : Otra gran pregunta. La accesibilidad es una gran parte de la respuesta. No hay limitaciones geográficas, los clientes de todo el mundo pueden comprar. Tampoco hay limitaciones de tiempo, Internet nunca cierra y los clientes pueden comprar a cualquier hora del día o de la noche, incluyendo los días festivos.
Para los vendedores que abandonan el barco puede reducir los costos de inventario, los costos de localización y puede disminuir el número de empleados necesarios para llevar el negocio. Hemos visto a los compradores de Internet evolucionar realmente en los últimos cinco o siete años, desde aquellos que buscan evitar el impuesto sobre las ventas en Internet hasta aquellos que buscan una mayor selección y una transacción conveniente y libre de estrés. En nuestras vidas ocupadas es agradable que la tienda venga a nosotros en lugar de tener que ir a la tienda.