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Cómo los Estados tratan el impuesto sobre las ventas en los envíos

Junto con los extensos cambios en el cumplimiento de los impuestos de ventas que sus clientes comerciantes han tenido que afrontar durante el año pasado, añada las intrincadas reglas, estado por estado, relacionadas con los impuestos de ventas en los envíos.

Hay dos maneras de que los vendedores manejen los gastos de envío y entrega: declararlos por separado en la factura o recibo de venta o incluirlos. Si se declaran por separado, la imponibilidad depende generalmente de si estos cargos son imponibles en el estado. La regla general en muchos estados para los gastos de envío incluidos es la siguiente:

Cómo los Estados tratan el impuesto sobre las ventas en los envíos
Cómo los Estados tratan el impuesto sobre las ventas en los envíos
  • Si el contenido del envío está sujeto a impuestos, los cargos por enviarlo están sujetos a impuestos.
  • Si el contenido del envío está exento, los gastos de envío suelen estar exentos.
  • Si el envío contiene tanto productos exentos como imponibles, la parte del cargo asignada a la venta imponible es imponible, y la parte atribuida a la venta exenta es exenta.

Pero eso es sólo la punta del iceberg, porque hay excepciones a toda regla cuando se trata de impuestos sobre las ventas. Además, algunos estados tienen diferentes reglas para diferentes situaciones.

Para ayudar a que el envío sea más fácil para sus clientes en 2019, aquí hay una guía práctica, estado por estado, sobre la imposibilidad de enviar:

Alabama : Las entregas realizadas en un vehículo arrendado o propiedad del vendedor son generalmente imponibles en Alabama, mientras que los gastos de transporte indicados por separado para los envíos realizados por transportista común están exentos cuando los paga (directa o indirectamente) el consumidor.

Arizona : Los gastos de entrega de las ventas exentas suelen estar exentos en Arizona, ya sea que se declaren por separado o se incluyan. En el caso de las ventas sujetas a impuestos, los gastos de entrega declarados por separado están exentos, pero los gastos de entrega que se incluyen están sujetos a impuestos. Los gastos de manipulación son siempre imponibles, al igual que los gastos de envío y manipulación combinados.

Arkansas : Los gastos de entrega se consideran parte de los ingresos brutos o el producto bruto de una venta en Arkansas. Si la venta es imponible, los gastos de entrega son generalmente imponibles; si la venta es exenta, los gastos de entrega son generalmente exentos. Si un envío incluye bienes gravables y exentos, el impuesto se aplica al porcentaje del cargo de entrega asignado a los bienes gravables.

California : Generalmente, si la venta no es gravable, los cargos relacionados con la entrega no son gravables; si la venta es gravable, los cargos relacionados con la entrega pueden ser no gravables, parcialmente gravables o totalmente gravables.

Colorado : Los gastos de entrega y flete de las ventas imponibles son generalmente imponibles en Colorado si se incluyen pero están exentos si “se separan de la compra y se indican por separado” en la factura. “Separable” significa que el cargo se añade después de que la propiedad se ofrece a la venta y el consumidor tiene una opción (es decir, el consumidor podría utilizar una forma alternativa de transporte). Los gastos de entrega relacionados con las ventas exentas suelen estar exentos. Pueden aplicarse diferentes normas para el impuesto local sobre las ventas.

Connecticut : Los gastos de envío y entrega de las ventas imponibles son imponibles en Connecticut, ya sea que se declaren por separado o se incluyan, y ya sea que los proporcione el vendedor o un tercero. Los gastos de envío y entrega para las ventas exentas están generalmente exentos.

Florida : Los gastos de transporte de las ventas imponibles son generalmente imponibles ya sea que se declaren por separado o se incluyan. Sin embargo, los gastos de envío indicados por separado que pueden evitarse (haciendo que el cliente se encargue del envío) están exentos en Florida.

Georgia : En general, los gastos de entrega, flete, transporte, envío y manipulación de las ventas imponibles son imponibles en Georgia, ya sea que se declaren por separado o se incluyan. Los gastos de entrega para las ventas exentas están generalmente exentos.

Hawaii : El impuesto general sobre el consumo de Hawaii (GET) es un impuesto de privilegio que se aplica a la actividad comercial en Hawaii. Generalmente se aplica a la mayoría de las transacciones, incluyendo la mayoría de los gastos de envío y manipulación. En el raro caso de que una venta esté exenta, los gastos de envío relacionados generalmente estarán exentos.

Idaho : Los gastos de envío y manipulación incluidos en el precio de venta son generalmente imponibles cuando la venta es imponible y exentos cuando la venta es exenta. Los gastos declarados por separado para entregar los bienes al comprador por medio de la furgoneta de reparto del minorista están generalmente exentos en Idaho.

Illinois : Los gastos de transporte y entrega se consideran parte de la venta en Illinois cuando existe un “vínculo inseparable” entre la venta de bienes personales tangibles y la entrega de los bienes; en tales casos, la entrega es imponible cuando la venta es imponible y está exenta cuando la venta está exenta. Existe un vínculo inseparable cuando los gastos de entrega no se identifican por separado en el contrato o la factura, o cuando el vendedor no ofrece al comprador una opción de entrega (por ejemplo, permitiendo al cliente recoger la propiedad). Cuando no existe un vínculo inseparable, los gastos de transporte y entrega se consideran independientes de la venta y no están sujetos a impuestos.

Indiana : En general, los gastos de entrega de los bienes gravables en Indiana son gravables cuando se incluyen en la venta. Sin embargo, los “gastos de envío” (el precio de compra de sellos o cargos similares para la entrega de correo o paquetes a través de los EE.UU.) no están sujetos a impuestos. Los gastos de entrega facturados y suministrados por un tercero también están exentos, al igual que los gastos de entrega de ventas exentas.

Iowa : Los gastos de envío indicados por separado están generalmente exentos en Iowa. Sin embargo, el “freight-in”, el cargo para que el vendedor obtenga la mercancía que se vende a los clientes, es imponible si se pasa al cliente.

Kansas : Generalmente, los gastos de envío y manipulación se consideran parte del precio de venta en Kansas; como tal, son gravables para las ventas gravables y exentos para las ventas exentas.

Kentucky : Los gastos de entrega (gastos del minorista por la preparación y la entrega en un lugar designado por el comprador) están incluidos en el precio de venta y están sujetos a impuestos si la venta es imponible, y exentos si la venta está exenta. Sin embargo, los gastos de entrega en Kentucky suelen estar exentos cuando los cobran empresas que no se dedican a la venta de bienes personales tangibles.

Louisiana : Los gastos de envío y entrega indicados por separado están generalmente exentos del impuesto estatal sobre las ventas en Louisiana, ya sea que se entreguen por los vehículos del vendedor, por un tercero o por un transportista común. En el caso de las ventas sujetas a impuestos, los gastos de entrega y envío que se incluyen en el precio de venta están generalmente sujetos al impuesto estatal sobre las ventas. Los vendedores sólo pueden declarar por separado los gastos de entrega si el comprador puede evitarlos (es decir, recogiendo la mercancía). Pueden aplicarse normas diferentes para el impuesto local sobre las ventas.

Maine : Por lo general, los gastos declarados por separado para entregar bienes personales tangibles están exentos del impuesto sobre las ventas de Maine si el envío va directamente al comprador y el transporte se realiza por transportista común, transportista por contrato o el correo de los Estados Unidos. Los gastos de envío que se incluyen en el precio de una venta gravable son generalmente gravables.

Maryland : Los gastos de entrega incluidos en el precio imponible son generalmente imponibles en Maryland, mientras que los gastos de entrega indicados por separado no son imponibles. Sin embargo, los gastos de manipulación no pueden indicarse por separado, por lo que si la venta es imponible, los gastos de manipulación son imponibles. Cuando se combinan los gastos de envío y manipulación, el cargo de envío pierde su exención y todo el cargo es imponible.

Massachusetts : Los gastos de envío y entrega que se indican por separado están exentos del impuesto sobre las ventas y el uso de Massachusetts, siempre que la entrega se efectúe después de la compra. Los gastos de manipulación pueden combinarse con los gastos de envío; si se indican por separado, los gastos de “envío y manipulación” están exentos. Nota: El cargo de envío debe ser “razonable”.

Michigan : Los gastos de envío y manipulación de las ventas al por menor gravables son generalmente gravables en Michigan, incluso cuando se incurre en ellos antes de la transferencia de la propiedad de los bienes. Sin embargo, la imponibilidad de los gastos de entrega declarados por separado puede depender de cuándo se transfiere la propiedad al comprador (por ejemplo, los gastos de entrega a través de una empresa de transporte común están exentos siempre que la propiedad de la propiedad se haya transferido al comprador antes del envío). Cuando hay un solo cargo para transportar tanto bienes gravables como exentos, el impuesto se aplica al porcentaje de la venta que es gravable (determinado por el precio o el peso).

Minnesota : La imponibilidad de los gastos de envío, manipulación y entrega depende del método de entrega en Minnesota. Si una empresa entrega los productos por sí misma, los cargos se consideran parte del precio de venta (es decir, gravables si la venta es gravable, y exentos si la venta es exenta). Si la venta incluye tanto productos gravables como exentos, el impuesto debe cobrarse sobre la base del porcentaje (o peso) de los bienes gravables. Cuando los bienes se transportan por medio de un transportista común o un servicio de entrega de terceros, los gastos de envío y entrega están generalmente exentos. Se aplican normas especiales a la entrega de materiales agregados y bloques de hormigón.

Mississippi : Los gastos de envío, manipulación y entrega de bienes gravables están generalmente sujetos al impuesto sobre las ventas de Mississippi.

Missouri : Los gastos de transporte de los bienes gravables son generalmente gravables en Missouri cuando se incluyen en el precio de venta o cuando el comprador está obligado a pagarlos. Los gastos de transporte indicados por separado están generalmente exentos si el comprador no está obligado a pagar por el servicio. Sin embargo, si el comprador no está obligado a pagar por los gastos de transporte pero no están declarados por separado, están sujetos a impuestos.

Nebraska : Los gastos de entrega en Nebraska son generalmente imponibles cuando la venta es imponible y el consumidor paga los gastos de entrega al minorista. Están exentos cuando la venta está exenta, o el comprador contrata y paga a una compañía de transporte o a la Oficina Postal de los Estados Unidos por separado para la entrega. También están exentos los gastos de entrega por separado de los correos de EE.UU. para la entrega de correo directo.

Nevada : Los servicios necesarios para completar la venta de bienes personales tangibles son gravables en Nevada, por lo que los gastos de transporte incluidos en el precio de venta de los bienes gravables son gravables. Sin embargo, los gastos de entrega, flete y transporte indicados por separado en Nevada están generalmente exentos. Los gastos de manipulación son imponibles tanto si se declaran por separado como si se incluyen.

Nueva Jersey : Los gastos de entrega y manipulación de las ventas imponibles son generalmente imponibles en Nueva Jersey, mientras que los gastos de entrega y manipulación de las ventas exentas están generalmente exentos. Cuando un envío incluye tanto ventas gravables como exentas, el vendedor debe gravar la porción del cargo de entrega asignado al transporte de los bienes gravables (determinado por el peso o el precio). Si el vendedor no asigna el cargo de entrega, todo el cargo es imponible.

Nuevo México : El impuesto sobre los ingresos brutos se aplica a los gastos de entrega y envío (incluidos los gastos de franqueo y transporte) en Nuevo México, tanto si se indican por separado como si se incluyen en el precio de venta.

Nueva York : Los gastos de envío, manipulación y entrega de las ventas imponibles son generalmente imponibles en Nueva York. Sin embargo, si el cliente arregla la entrega por un tercero y le paga directamente a ese tercero, el cargo por entrega a terceros está exento. Los gastos de envío, manipulación y entrega de las ventas no gravables están generalmente exentos. Los cargos combinados para el transporte de las ventas gravadas y exentas son generalmente gravables, pero si el cargo por envío o entrega se indica por separado y se distribuye equitativamente entre las ventas gravables y no gravables, entonces los cargos de envío para las ventas gravables son gravables y los cargos de envío para las ventas exentas están exentos.

Carolina del Norte : Todos los gastos de envío y manipulación, transporte y entrega impuestos por un minorista y relacionados con las ventas imponibles están generalmente sujetos al impuesto sobre las ventas y el uso en Carolina del Norte, ya sea que se incluyan en el precio de venta o se indiquen por separado. Si tanto las ventas imponibles como las exentas se enumeran en una factura, los gastos de envío y manipulación deben asignarse proporcionalmente a cada artículo. Sin embargo, si los gastos de envío y manipulación se basan en una tarifa plana por paquete “el minorista puede asignar los cargos a cualquiera de los artículos del paquete en lugar de prorratear los cargos”.

Dakota del Norte : El flete, la entrega y otros gastos de transporte, incluidos el envío y la manipulación, siempre se consideran parte del precio de venta en Dakota del Norte. Por lo tanto, si la venta es imponible, los gastos de envío son imponibles y si está exenta, están exentos. Sin embargo, los gastos de entrega facturados directamente al cliente (es decir, no relacionados con una venta de bienes personales tangibles) están generalmente exentos. Si un minorista envía tanto bienes gravables como exentos en una sola entrega, la parte del costo de envío de los bienes gravables es imponible.

Ohio : Los gastos de entrega se consideran parte del precio de venta, ya sea que se indiquen por separado o se incluyan en el precio. Por lo tanto, son imponibles si la venta es imponible y exentos si la venta es exenta. Si un cargo de entrega incluye tanto las ventas gravables como las exentas, puede asignarse (por peso o precio de venta) de modo que el impuesto sólo se cobra para enviar la parte del envío que está gravada. Si no se asigna, el impuesto se aplica a todo el cargo de envío. Los gastos de entrega en sí mismos no son gravables, por lo que los gastos de entrega no relacionados con una venta gravable están exentos.

Oklahoma : Los gastos de envío de la publicidad directa están exentos en Oklahoma, tanto si el contenido del paquete está sujeto a impuestos como si está exento. Los gastos de envío y manipulación incluidos en el precio de venta de los bienes personales tangibles son imponibles.

Pennsylvania : Si el artículo o artículos que se envían están sujetos a impuestos, los gastos de envío y manipulación están sujetos a impuestos, ya sea que se declaren por separado o se incluyan. Si los artículos que se envían están exentos, los gastos de envío también lo están. Si un envío contiene tanto bienes gravables como no gravables, entonces los gastos de envío y manipulación de todo el envío están sujetos a impuestos. Los gastos de entrega realizados y facturados por un tercero están exentos.

Rhode Island : Los gastos de entrega (incluidos los gastos de manipulación) se consideran parte del precio de venta, por lo que generalmente están exentos cuando la venta está exenta y gravables cuando la venta está gravada. Si un envío contiene tanto bienes gravables como exentos, el vendedor debe asignar los gastos de entrega según el precio de venta o el peso.

Carolina del Sur : En general, los cargos por entrega de bienes personales tangibles forman parte de la base imponible (es decir, imponible) cuando un minorista cobra a un cliente por la entrega de bienes personales tangibles en los propios camiones del minorista, y cuando el minorista cobra a un cliente por la entrega a través de una compañía de transporte común y las condiciones de envío son F.O.B. de destino. Sin embargo, cuando la entrega es por transporte común y las condiciones son F.O.B. Punto de envío, el cargo por entrega no se considera parte de la base imponible y está exento. Si no se especifican las condiciones de envío, los gastos de entrega se consideran parte de la base imponible y están sujetos a impuestos, pero el vendedor no puede deducir los gastos de envío correspondientes. Por último, los gastos de envío de las ventas exentas suelen estar exentos.

Dakota del Sur : En general, el cargo de un minorista por la entrega y manejo de productos gravables está sujeto al mismo impuesto estatal y municipal de ventas que el producto. Si la venta está exenta, los gastos de envío y manipulación también están exentos. Si en el mismo envío hay productos gravables y no gravables, el impuesto sobre las ventas se debe a la parte de la tasa de entrega de los productos gravables (determinada por el precio de venta o el peso). Si un minorista contrata a un tercero para hacer una entrega y factura al cliente por la misma, el minorista debe incluir los gastos de transporte en los recibos imponibles.

Tennessee : Los gastos de entrega son parte del precio de venta en Tennessee. Así, si la venta es gravable, los gastos de entrega son gravables; si la venta está exenta, los gastos de entrega están exentos. Si un envío contiene tanto ventas exentas como imponibles, el impuesto sobre las ventas se aplica al porcentaje del envío que es imponible (determinado por el peso o el precio de venta).

Texas : Los gastos de envío y entrega en Texas son imponibles si la venta es imponible, y exentos si la venta es exenta. También están exentos los gastos de entrega declarados por separado por un tercero expedidor.

Utah : Los gastos de entrega de las ventas gravadas y exentas están exentos si se indican por separado. Los cargos por envío de bienes gravables son gravables si forman parte del precio de venta (o “flete”).

Vermont : En resumen, si la venta es imponible, también se debe pagar el impuesto sobre la entrega y los gastos de flete para la entrega del artículo. Sin embargo, si la venta está exenta, los gastos de entrega asociados también están exentos. No hay impuesto sobre las ventas en los gastos de envío independientes no asociados a una venta al por menor.

Virginia : Los gastos de envío indicados por separado, incluidos los gastos de envío, están exentos del impuesto sobre las ventas de Virginia, pero los gastos de manipulación son siempre imponibles. Cuando los gastos de envío se combinan con los gastos de manipulación u otros gastos como un solo cargo, son imponibles.

Washington : El impuesto sobre las ventas se aplica generalmente a los cargos por entrega de bienes gravables, aunque se indique por separado, o si el vendedor es también el transportista. Sin embargo, los gastos de entrega de bienes exentos están generalmente exentos. Si un envío contiene tanto bienes gravables como exentos, el impuesto se aplica al porcentaje de los gastos de entrega que se deben a los bienes gravables (determinado por el precio de venta o el peso). Los gastos de entrega pueden estar exentos cuando un tercero es contratado por el consumidor para entregar los bienes adquiridos después de la venta.

Virginia Occidental : Generalmente, los gastos de envío y manipulación se consideran parte del precio de venta en Virginia Occidental. Para las ventas gravables, los cargos son generalmente gravables; para las ventas exentas, son generalmente exentos. Esto se aplica tanto a los gastos de entrega incluidos como a los indicados por separado, a menos que el servicio de entrega lo preste un transportista común sujeto a la reglamentación de la Comisión de Servicios Públicos y el cliente pague directamente al transportista común (no al minorista).

Wisconsin : Los gastos de entrega de las ventas imponibles son generalmente imponibles en Wisconsin, ya sea que la entrega se realice por medio de un transportista común o por contrato, el Servicio Postal de los Estados Unidos o el vehículo del vendedor. Asimismo, los gastos de entrega para las ventas exentas están generalmente exentos. Si un envío incluye tanto ventas gravables como no gravables, la parte asignada a las ventas no gravables está exenta; si no se hace ninguna asignación, todo el cargo es gravable. Los gastos de entrega de la publicidad directa declarada por separado están generalmente exentos.

Wyoming : Los gastos de envío y manipulación suelen estar exentos en Wyoming cuando se indican por separado y se distinguen de cualquier cargo imponible que pueda aparecer en la misma factura. Sin embargo, cuando son parte del precio de venta de una venta gravable, generalmente son gravables.

Washington, D.C. : Los gastos de envío y manipulación son generalmente imponibles en el Distrito de Columbia. Según la Oficina de Impuestos y Rentas, el impuesto sobre las ventas se aplica a “los cargos por cualquier entrega en la que la recogida y la entrega se efectúen en el Distrito para el que se hace un cargo separado, excepto la mercancía entregada para su reventa para la que se ha expedido un Certificado de Reventa del Distrito de Columbia (Formulario OTR-368)”.

Si todo eso hace que quieras subirte a una caja y enviarte a un lugar en el que no hay impuesto sobre las ventas, como New Hampshire u Oregón, considera la posibilidad de automatizar las ventas y utilizar el cálculo y la declaración de impuestos.

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