Los médicos y cirujanos están entre los profesionales mejor pagados. Y la aprobación de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos a finales de diciembre ha abierto una virtual bonanza fiscal para los autónomos, clientes de alto valor neto.
En primer lugar, los profesionales como abogados, contadores y médicos solían ser tratados como una Corporación de Servicios Profesionales (PSC) que, si se elegía ser gravada como una Corporación C, tenía que pagar un 35 por ciento fijo en impuestos. Esto obligaría a hacer una estructuración extremadamente intensiva de la entidad. Hoy en día, bajo la nueva ley de impuestos, la regla de PSC ha sido eliminada, y las Corporaciones C son gravadas con un 21 por ciento fijo.
La desventaja de operar como una Corporación C siempre ha sido la doble imposición. Sin embargo, en este artículo, voy a mostrarles donde la doble imposición nunca entrará en juego, y pueden poner toneladas de dinero en el bolsillo de sus clientes autónomos y de alto valor neto libre de impuestos.
Planes de jubilación
Lo que haces por ti mismo con los planes de jubilación también tienes que hacerlo por tus empleados con ciertas exclusiones, que voy a esbozar.
Para el año 2017 un empleador puede pagarse una compensación de hasta 270.000 dólares y poner hasta 215.000 dólares en el plan de beneficios definidos (DBP). (Un DBP funciona como un plan de pensiones que sus padres o abuelos pueden haber tenido. El beneficio real permitido se basa en factores como la edad y el beneficio que se pagará en el futuro).
Puedes combinar este DBP con un plan de seguridad 401(k). Usando el mismo número de compensación puedes poner hasta 18.000 dólares para el aplazamiento electivo, con el límite de contribución definido en 54.000 dólares.
La siguiente es una tabla para dar un ejemplo visual de la información anterior:
Al combinar los dos planes – y teniendo en cuenta que el ejemplo anterior fue el mejor escenario posible para el que el 1 por ciento de los empleadores califican – el contribuyente puede deducir un total de 204.000 dólares. (Si tienes dos empleados, entonces entre los dos empleados sólo tienes que aportar unos 8.000 dólares sin violar las estrictas normas de la ERISA).
Estos planes han puesto efectivamente un total de 204.000 dólares en su bolsillo libre de impuestos.
Beneficios extras libres de impuestos
Como una Corporación S, un accionista de más del 2 por ciento no podía deducir beneficios extras libres de impuestos. Como una Corporación C, puede deducir los siguientes beneficios adicionales libres de impuestos:
- Seguro médico
- Cuentas de Reembolso de Salud (HRA)
- Coches de empresa
- Membresías de gimnasio
- Beneficios de cuidado de dependientes de hasta $5,000
- Reembolso de matrícula de 5.250 dólares
Eso es sólo para nombrar algunos.
Un beneficio que me gustaría destacar es un HRA. Puedes poner cualquier cantidad en una HRA, y no sólo es libre de impuestos. Si no usas la cantidad colocada en el plan en el año en curso, esos beneficios pasan al siguiente año fiscal.
Para explicar el poder de estas contribuciones, todos sus gastos médicos serán deducibles si está enfermo. Sin embargo, si está sano y financia estas cuentas con la cantidad de 20.000 dólares y nunca las utiliza fuera de la deducción de impuestos, las cantidades pueden ser invertidas y crecer libres de impuestos.
En la jubilación, los costos más caros son los de la atención médica. La mayoría de los jubilados se ven obligados a tomar distribuciones gravables de sus cuentas de retiro para pagar estos costos. Si ahorras diligentemente estos fondos cada año, puedes usar los fondos con tu HRA para los costos de salud y no tendrás que pagar ningún impuesto sobre las distribuciones.
Como puede ver, sólo cambiando algunas cosas en su negocio puede ahorrarle cientos de miles de dólares cada año.