He aconsejado a muchos clientes sobre el divorcio y los asuntos fiscales relacionados, la mayoría han sido mujeres e invariablemente, me dicen que sus maridos están ocultando bienes.
Estos clientes también se dividen en tres categorías: Primero, están aquellos que se esfuerzan por obtener divorcios que finalmente terminarán con su agonía. Piden consejo en cosas como transferencias de propiedad, deducibilidad de honorarios legales y pagos de pensión alimenticia.
En segundo lugar, están los que ya están divorciados. Necesitan orientación sobre cómo obligar a sus ex maridos a pagar la pensión alimenticia o la manutención de sus hijos.
Sin embargo, no es infrecuente que haya una tercera categoría: las mujeres que se divorcian de forma poco elegante y que interrumpen sus vidas de todo tipo de formas desagradables y costosas. Muchas de ellas quieren saber si vale la pena contratar investigadores privados para rastrear cualquier activo oculto.
Mi respuesta directa a ellos es que todo depende, porque los sabuesos a menudo cobran miles de dólares. Entonces les aviso de una alternativa: A menudo, el medio para desenterrar la información codiciada está escondido en sus cajones o archivadores. Además, pueden obtener una buena parte de lo que necesitan de las planillas separadas que se presentan con las declaraciones de impuestos federales que presentaron conjuntamente con sus esposos.
Cuando profundicen en esos 1040, pueden descubrir un tesoro de nombres y cantidades que podría acortar considerablemente su búsqueda de bienes ocultos. Esto es lo que les digo que busquen:
Lista B . Esta lista requiere que se enumeren los nombres de los fondos de inversión, las sociedades de corretaje, los bancos y otras fuentes de dividendos e intereses. En la parte inferior de la Lista B figuran preguntas sobre la existencia de cuentas financieras y fideicomisos extranjeros.
El IRS no pide un Anexo B a los individuos que reciben menos de 1.500 dólares en ingresos por intereses y dividendos. En su lugar, el IRS les dice que enumeren sus totales para esos tipos de ingresos en la primera página del formulario 1040. Sin embargo, se aplican reglas diferentes a los contribuyentes con cuentas financieras en el extranjero y a los que participan en ciertos fideicomisos extranjeros. Deben presentar el Anexo B, independientemente del nivel de dividendos o ingresos por intereses.
No todo está perdido si no hay una lista de montos de dividendos e intereses en el Anexo B. Es cierto que se hace más difícil para una esposa descubrir las inversiones o las cuentas bancarias de su marido.
Aun así, el mero hecho de enumerar los totales de los ingresos por intereses y dividendos en el formulario 1040 revela que un ex marido posee activos que generan intereses y dividendos, al menos durante el año cubierto por la declaración. Esto, a su vez, le da a las mujeres que se esfuerzan por encontrar activos ocultos un punto de partida para su búsqueda.
Lista D . En ella se indican las ganancias y pérdidas de capital derivadas de la venta de participaciones en fondos, acciones individuales y otros activos. Digamos que su Anexo D reporta ganancias o pérdidas por la venta de algunas acciones. Los detalles de las ventas establecen que era propietario y descargaba esas acciones. ¿Qué hizo con el producto de las ventas y qué otras inversiones posee?
Lista E . En este caso, los contribuyentes revelan los ingresos o las pérdidas de las siguientes fuentes: bienes inmuebles de alquiler (incluido el tipo y la ubicación) y regalías; patrimonios y fideicomisos; y sociedades y S-corporaciones, que son empresas -importadas de manera muy similar a las sociedades- que transfieren los beneficios o las pérdidas a sus accionistas, que pagan impuestos a sus propias tasas individuales.
Supongamos que el Anexo E revela los ingresos por alquiler. Podría valer la pena pasar por la propiedad. Lo mismo ocurre cuando hay ingresos de una sociedad o corporación S: Podría rastrear el equipo en cuestión y determinar si sigue generando ingresos para el querido ex-cónyuge en cuestión.
Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).