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Cómo los clientes pueden ser afectados por 529 cambios

El Departamento del Tesoro y el IRS han anunciado que pretenden regular tres cambios recientes en la ley de impuestos que afectan a 529 planes de ahorro para la educación.

Aviso 2018-58, Guía de Recontribuciones, Reinversiones y Gastos de Educación Superior Calificada Bajo la Sección 529, el Departamento del Tesoro y el IRS han anunciado que ellos emitirán tres regulaciones que clarifican las reglas especiales para las contribuciones de los gastos de educación superior calificada reembolsados a un programa de matrícula calificado bajo la Sección 529(c)(3)(D), las nuevas reglas bajo 529(c)(3)(C)(i)(lll) permitiendo una reinversión de un programa de matrícula calificado a una cuenta ABLE bajo la Sección 529(A); y las nuevas reglas bajo la Sección 529(c)(7) que tratan ciertos gastos de la escuela primaria o secundaria como gastos calificados de educación superior.

Cómo los clientes pueden ser afectados por 529 cambios
Cómo los clientes pueden ser afectados por 529 cambios

El aviso trata de los cambios incluidos en la Ley de Protección de los Estadounidenses contra la Subida de Impuestos (PATH) de 2015, y dos cambios incluidos en la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA). Los contribuyentes, beneficiarios y administradores de los programas 529 y Logrando una Mejor Experiencia de Vida (ABLE) pueden confiar en las reglas descritas en la notificación hasta que el Tesoro y el IRS emitan regulaciones que aclaren los cambios.

Reembolso de matrícula

El cambio de la Ley PATH añadió una regla especial para el beneficiario de un plan 529, generalmente un estudiante, que recibe un reembolso de la matrícula u otros gastos de educación calificados. Esto puede ocurrir cuando un estudiante abandona una clase a mitad de semestre. Si el beneficiario vuelve a distribuir el reembolso a cualquiera de sus planes 529 dentro de los 60 días, el reembolso es libre de impuestos.

El Tesoro y el IRS tienen la intención de emitir en el futuro reglamentos que simplifiquen el tratamiento fiscal de estas transacciones. Las re-contribuciones no contarían en el límite de contribución del plan.

Educación K-12

Uno de los cambios de la TCJA permite que las distribuciones de los 529 planes se utilicen para pagar hasta un total de 10.000 dólares de matrícula por beneficiario (independientemente del número de planes de contribución) cada año en una escuela primaria o secundaria (K-12) pública, privada o religiosa de la elección del beneficiario.

Transferencias a una cuenta ABLE

El segundo cambio de la TCJA permite que los fondos se transfieran del plan 529 de un beneficiario designado a una cuenta ABLE para el mismo beneficiario o un miembro de la familia. Las cuentas de ABLE son cuentas con impuestos para ciertas personas que se incapacitan antes de los 26 años, diseñadas para permitir a estas personas y sus familias ahorrar y pagar los gastos relacionados con la incapacidad.

Los reglamentos dispondrían que las reinversiones de los planes 529, junto con cualquier contribución hecha a la cuenta ABLE del beneficiario designado (aparte de ciertas contribuciones permitidas de la compensación del beneficiario designado) no pueden exceder el límite de contribución anual de ABLE: 15.000 dólares para 2018.

Para obtener más información sobre otras disposiciones de la TCJA, visite IRS.gov/taxreform.