Por lo general, el IRS asigna agentes especiales de la División de Investigación Criminal para investigar presuntas violaciones de las leyes fiscales. ¿Qué deben hacer sus clientes si se dan cuenta de que han sido seleccionados para una investigación criminal?
¿La respuesta? No mucho. De hecho, las opciones se reducen inmediatamente a una: Obtener el consejo de un abogado conocedor de las investigaciones criminales antes de que entregue cualquier registro o haga cualquier declaración a los agentes especiales. Estas revelaciones pueden volver a atormentarte cuando los sabuesos del gobierno las junten y las repitan en el estrado de los testigos.
Esto es lo que pasó cuando los agentes especiales indagaron en los regresos de Alex, un dentista de Illinois que erróneamente pensó que podría detener a los investigadores.
Alex llegó a su oficina una mañana. Mientras el dentista se dirigía al estacionamiento, se encontró con dos agentes que no habían llamado para pedir una cita. No es un buen momento para hablar, dijo Alex. Estaba programado para jugar al golf.
Pero como Alex había leído un artículo de una revista dental sobre cómo manejar a los agentes del IRS sin la presencia de un abogado, no vio ningún daño en aceptar reunirse con ellos durante una hora después de tratar a varios pacientes.
El paréntesis no ayudó, y las cosas pronto fueron mal. El implacable interrogatorio de los agentes alargó la conversación más allá de una hora, y tuvo que cancelar su juego de golf.
Lo que condenó a Alex fue que los dos sabuesos descubrieron más de 40.000 dólares en pagos de pacientes que de alguna manera nunca encontraron su camino en los registros de los recibos que se utilizaron para preparar sus formularios 1040, y los inquisidores fueron inflexibles en su falta de voluntad para aceptar sus explicaciones de por qué esos pagos no fueron reportados.
Algo que vale la pena mencionar es que el IRS le dice a los agentes especiales que preparen memorandos contemporáneos detallando cómo los contribuyentes reaccionan cuando son cuestionados y lo que dicen.
De acuerdo con esto, los dos agentes tomaron nota de las reacciones y revelaciones de Alex. Entre otras cosas, mencionaron que se puso muy nervioso y empezó a sudar mucho. En un momento dado, el dentista incluso les pidió permiso para acostarse, diciendo: «No puedo soportarlo en este momento».
Ocasionalmente trataba de romper la tensión, entre otras cosas, discutiendo sus logros académicos y aconsejando a uno de los agentes cómo aliviar el enfisema. Le preguntaron dos veces a Alex si quería terminar la conversación e irse a su salida de golf. Se quedó.
Después de varias horas, Alex se dio cuenta de que los agentes lo tenían muerto de risa y confesó no haber informado de los pagos en cuestión. Terminó recibiendo una sentencia de tres años y una multa no deducible de 5.000 dólares por fraude fiscal. Las sanciones penales se sumaron a las responsabilidades civiles no deducibles por impuestos atrasados, intereses y multas.
Aquí está la comida para llevar: Si uno de sus clientes está siendo investigado por Hacienda, aconséjele que no hable con los agentes sin un abogado presente.
Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 275 y contando).