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Cómo los cambios en los impuestos federales afectan a los impuestos de las empresas estatales

Los cambios realizados en las políticas fiscales federales son frecuentemente adoptados por los gobiernos estatales. Además de abordar los cambios en la economía y la evolución de las prácticas fiscales, los estados están motivados para mantenerse en sintonía con los requisitos fiscales federales porque hace que el cumplimiento de los impuestos sea más sencillo para los residentes y las empresas.

Las definiciones y políticas coherentes reducen los costos de cumplimiento y mejoran el cumplimiento general, especialmente para las empresas con responsabilidad en varios estados. Sin embargo, la adopción de políticas fiscales federales revisadas está menos extendida cuando las pérdidas de ingresos están asociadas a los cambios fiscales. En cambio, la adopción de cambios en el código tributario a nivel estatal es más probable si los cambios se traducen en mayores ingresos.

Cómo los cambios en los impuestos federales afectan a los impuestos de las empresas estatales
Cómo los cambios en los impuestos federales afectan a los impuestos de las empresas estatales

Aquí hay un resumen de las principales formas en que los cambios en los impuestos federales pueden impactar en los códigos de impuestos de los negocios de un estado para asegurar que usted esté preparado para ayudar a sus clientes a navegar los inminentes cambios en los impuestos federales y los probables cambios a nivel estatal.

Cambios en las definiciones

Actualmente, 41 estados se ajustan a las definiciones federales de ingresos corporativos, ya sea antes o después de las pérdidas operativas netas. Los cambios en la forma en que el gobierno federal calcula el ingreso imponible y el ingreso bruto ajustado, define los gastos o especifica lo que se puede acreditar, pueden desencadenar cambios a nivel estatal para mantener la conformidad y simplificar su propia recaudación de impuestos.

Si un estado no utiliza las definiciones del gobierno federal, tendrá que definir y calcular las suyas propias. Veinte estados y el Distrito de Columbia adoptan automáticamente cualquier cambio en el código fiscal federal a medida que se producen.

Cambios en el impuesto recaudado

El gobierno federal actualiza los tramos impositivos, las tasas de impuestos y otras variables para aumentar los ingresos fiscales y de quiénes se recaudan los ingresos fiscales, lo que a menudo se denomina “ampliación de la base impositiva”. Cambios como estos, especialmente cuando resultan en una mayor recaudación de ingresos, se reflejan frecuentemente en las leyes fiscales de los estados.

El gobierno puede hacer cambios en lo que cuenta como imponible y cuándo, especialmente a la luz del actual mercado digital, de servicios y de suscripciones. Los cambios en lo que es y lo que no es imponible a menudo se llevan a cabo a nivel estatal para recaudar ingresos adicionales.

Un cambio federal a un impuesto sobre el valor añadido, o a hacer del impuesto de sociedades un impuesto sobre el flujo de caja, afectaría muy probablemente a cualquier código fiscal a nivel estatal. Estos cambios son más fáciles de copiar que de crear desde cero porque están apoyados por los cálculos y esfuerzos del IRS.

El tratamiento fiscal de las empresas multinacionales con sede en los Estados Unidos también afectaría a los ingresos imponibles del Estado. Un cambio en el tratamiento fiscal podría añadir más ingresos, aumentando la probabilidad de adopción a nivel estatal. El gobierno podría pasar a un sistema territorial o a un ajuste fronterizo.

Por último, es probable que se adopten a nivel estatal cambios en los impuestos recaudados de los tramos impositivos definidos. Si se producen cambios, se exigirá a las empresas el cumplimiento adecuado de los programas informáticos de recursos humanos y la presentación de informes sobre la remuneración de los empleados.

Cambios en las deducciones y créditos de las empresas

Los requisitos fiscales federales relacionados con los gastos, créditos o deducciones fiscales probablemente afectarán a los estados de dos maneras: los estados no se ajustarán para evitar la pérdida de ingresos, o los estados reflejarán el cambio para recaudar más ingresos. Los estados suelen utilizar las políticas fiscales para crear un entorno favorable a las empresas con el fin de atraer más empresas a su estado.

Los estados que dependen de los ingresos por impuestos de ventas probablemente verán el mayor impacto de los nuevos cambios federales porque la eliminación de la deducción federal por los impuestos de ventas de los estados es un cambio probable que se producirá en un futuro próximo. Es posible que los estados tengan que hacer cambios en su código fiscal porque las empresas probablemente buscarán reducir sus facturas de impuestos si no pueden deducir el impuesto estatal sobre las ventas.

Un plan fiscal propuesto permitiría el gasto inmediato de la inversión empresarial, pero no permitiría la deducción de los costos de los intereses. Aunque la mayoría de los estados se basan en el cálculo federal de los ingresos, muchos no se ajustan a la reglamentación relativa al tratamiento de los gastos de las empresas.

Cambios para las pequeñas empresas

Se ha prestado especial atención a las microempresas y a las pequeñas empresas en las nuevas propuestas de planes fiscales federales. Las pequeñas empresas que sirven como entidades de paso, como las sociedades, las sociedades de responsabilidad limitada, los propietarios únicos y otros arreglos, cuyas ganancias se transfieren directamente a los propietarios y luego se gravan como ingresos personales, muy probablemente verán un tratamiento fiscal más favorable en el próximo año.

Los cambios en los requisitos fiscales del cuerpo S, especialmente de las entidades de paso, podrían influir en la forma en que las empresas deciden organizarse y en los requisitos fiscales que pagan. Los Estados pueden decidir elaborar definiciones más estrictas o establecer impuestos adicionales si prevén una pérdida de ingresos.

Otros cambios relevantes

Con arreglo a la legislación actual, en lugar de gravar a las empresas en función del lugar en que producen sus productos, se podría gravar a las empresas en función del lugar en que venden sus productos. Un cambio de este tipo podría afectar a la reglamentación fiscal estatal, que suele diferenciar entre los pedidos en línea recogidos en las tiendas o los pedidos hechos y recibidos en las tiendas. Ese cambio podría simplificar los requisitos de los impuestos de uso para los estados también.

Los actuales cambios en los impuestos federales contienen numerosos elementos adicionales que afectarían a las empresas a nivel de los impuestos estatales. Las propuestas actuales del plan de impuestos apuntan a eliminar los impuestos federales de patrimonio y donaciones, y se ha discutido mucho sobre el cambio de la capacidad de los estados para gravar las ventas en línea y por catálogo. Además, la Ley de Simplificación del Impuesto sobre la Renta de los Trabajadores Móviles del Estado limitaría la capacidad de los estados para gravar a los trabajadores temporales que pasan menos de un mes en sus jurisdicciones.

Preparándose para los cambios

Los estados se ajustan a los cambios en los impuestos federales ya sea en forma estática o continua. La conformidad estática significa adaptarse al Código de Rentas Internas (IRC) en una fecha específica, como el 1 de enero o el 31 de diciembre. La conformidad rodante significa adoptar cada cambio del IRC a medida que se producen. Los estados de EE.UU. se dividen entre estos dos tipos de conformidad, en caso de que decidan conformarse.

Entre los estados con conformidad estática, las fechas de conformidad varían ampliamente. Por lo tanto, creo que el impacto de la disminución de los impuestos federales, dará lugar a un aumento de los impuestos a nivel estatal y local.