Cuando mis clientes hacen donaciones a sus filántropos favoritos, la mayoría de ellos reflexivamente escriben cheques ya que es la forma más fácil de calificar sus regalos para las deducciones de caridad.
Pero antes de buscar sus chequeras, los donantes que quieren hacer grandes donaciones -y también perder menos con el IRS- se harán un favor si primero se familiarizan con otras formas de contribuir que a menudo se pasan por alto.
Por ejemplo, los que se inclinan por la caridad obtienen importantes beneficios fiscales cuando donan propiedades apreciadas que han poseído durante más de 12 meses y que, de otro modo, serían gravadas como ganancias de capital a largo plazo al ser vendidas. Algunos ejemplos comunes son las acciones de los particulares, los fondos mutuos y los fondos cotizados en bolsa.
La táctica de «regalarlos» permite a los contribuyentes de bienes apreciados deducir su valor total de mercado cuando son donados. Los benefactores inteligentes también evitan todos los impuestos federales y estatales sobre las ganancias obtenidas de la venta de estas inversiones, disminuyendo efectivamente el costo de las donaciones.
Ejemplo
Alex Vennebush decide cumplir sus promesas agregando 20.000 dólares a varias escuelas. El astuto Alex también quiere diversificar su cartera de inversiones. Decide vender 20.000 dólares en acciones de Lady Godiva Accessories (LGA), una de sus grandes ganadoras que se ha disparado en valor desde que pagó 2.000 dólares por las acciones hace unos años.
¿Cómo se desarrollará todo esto cuando el tiempo de la Forma 1040 se extienda?
Para el año fiscal 2018, espera estar en un rango combinado federal y estatal de 35%. Aunque el envío de cheques por un total de 20.000 dólares recortará sus impuestos en 7.000 dólares, será responsable de impuestos de 2.700 dólares (15% de la ganancia de 18.000 dólares) sobre la ganancia de la venta de la LGA. La tasa de ganancia de capital a largo plazo del inversionista Alex es del 15%, sin contar los impuestos estatales aplicables. La tasa llega hasta el 23,8% para aquellos que están en el tramo superior del impuesto sobre la renta ordinaria del 37% y sujetos al 3,8% de recargo de Medicare sobre los ingresos de inversión.
Como una alternativa menos gravosa, Alex podría donar las acciones de la AGL a las escuelas. Son todas entidades exentas de impuestos que no incurren en impuestos cuando venden las acciones y así terminan con cerca de la misma cantidad de dinero. Alex no sólo obtiene los mismos 20.000 dólares de amortización y 7.000 dólares de reducción de impuestos, sino que también evita los 2.700 dólares de impuestos sobre las ganancias de capital. Sus ahorros totales de 9.700 dólares reducen el costo de su contribución de 20.000 dólares a 10.300 dólares.
Tengan en cuenta dos advertencias claves:
1. No hay una reducción de impuestos adicional si Alex dona acciones de menos de 12 meses. El IRS restringe sus deducciones a lo que pagó por las acciones o a su valor actual, lo que sea menor.
2. Alex no debería donar acciones depreciadas u otras inversiones. En su lugar, debería vender las acciones y luego donar las ganancias de las ventas a organizaciones de caridad. Eso le permitirá reclamar tanto la deducción de la donación como la pérdida de capital.
¿Qué debería hacer Alex si no está seguro de renunciar a su posición en la AGL?
Aún así debería donar las acciones, usando los 20.000 dólares en efectivo que de otro modo habría donado para recomprar las acciones. De esa manera, conserva las deducciones de 20.000 dólares y esquiva 2.700 dólares de impuestos de ganancias de capital sobre la ganancia de 18.000 dólares. Además, su recompra le permite medir cualquier ganancia o pérdida en una venta subsiguiente contra la nueva base de costo más alto de $20,000, no la original de $2,000
Artículos adicionales.Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundice en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).