Un alto volumen de ventas durante los cinco días de compras del fin de semana de Acción de Gracias podría poner a muchos minoristas en números rojos. También podría inclinar a un vendedor de otro estado a nuevas obligaciones de recaudación de impuestos en uno o más estados – un requisito que sería continuo.
Veamos los números: Las ventas del Día de Acción de Gracias superaron los 4 billones de dólares por primera vez, las ventas del Viernes Negro alcanzaron los 7,4 billones, y las ventas del Lunes Cibernético llegaron a la friolera de 9,4 billones. (Las ventas del Lunes Cibernético en 2018 fueron de 7.9 mil millones de dólares.) Sólo en Amazon, el Lunes Cibernético vio más ventas que cualquier otro día desde el nacimiento de la compañía, y los negocios que venden a través del mercado de Amazon «vendieron más artículos durante el Lunes Cibernético de 2019 que cualquier otro período de 24 horas en la historia de la compañía».
Aunque las visitas a las tiendas de ladrillos y mortero tendieron a disminuir en gran parte de los Estados Unidos durante el fin de semana festivo, los vendedores de comercio electrónico llegaron a más consumidores que nunca antes. Los minoristas con presencia en línea y tiendas de ladrillos y mortero que permiten a los consumidores comprar en línea y recoger en la tienda lo hicieron especialmente bien – una tendencia que se espera que continúe en las próximas semanas; es difícil de superar la gratificación casi instantánea después de una juerga de compras en línea a altas horas de la noche.
Nexo económico y ventas de vacaciones de alto volumen
Las empresas con presencia física en un estado siempre han tenido que recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas de ese estado. Sin embargo, las empresas de fuera del estado que no tienen ningún vínculo físico con un estado (minoristas remotos) no podían ser obligadas a registrarse hasta que el Tribunal Supremo de los Estados Unidos emitió su fallo en South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 de junio de 2018).
En el mundo post-Wayfair, los estados tienen la autoridad de basar una obligación de recaudación de impuestos de ventas a distancia enteramente en el nexo económico, y la mayoría lo hace. El año pasado por estas fechas, menos de 20 estados exigieron a los minoristas remotos que recaudaran y remitieran el impuesto sobre las ventas. En esta temporada de fiestas, 42 estados hacen cumplir el nexo económico, incluyendo a los grandes: California, Nueva York y Texas. El número 43, Louisiana, lo hará cumplir el 1 de julio de 2020 o antes.
Hay cinco estados sin impuesto general sobre las ventas, y en uno de ellos – Alaska – los municipios se están uniendo para hacer cumplir el nexo económico a nivel local (Alaska permite el impuesto local sobre las ventas). Sólo Florida y Missouri tienen un impuesto estatal sobre las ventas pero no una ley de nexo económico, y es probable que eventualmente caigan.
No todos los vendedores remotos tienen que cobrar impuestos en todos los estados donde hacen ventas. Todos los estados con una ley de nexo económico, Kansas, permiten una excepción para los pequeños vendedores: Los vendedores remotos recaudan el impuesto sobre las ventas sólo después de cruzar el umbral del nexo económico.
El problema, para los minoristas con clientes en todo Estados Unidos, es que el umbral de cada estado es único. Por ejemplo, son 500.000 dólares en ventas anuales en California, Tennessee y Texas, pero 500.000 dólares en ventas y 100 transacciones en Nueva York. Son 250.000 dólares en Alabama y Mississippi, y 100.000 o 200 transacciones en muchos estados.
Esa no es ni siquiera la parte divertida. Cada estado basa el umbral en diferentes ventas, así que mientras que en algunos estados sólo se incluyen las ventas gravables de bienes personales tangibles, en otros hay que contar tanto las ventas gravables como las exentas. Algunos estados incluyen servicios o bienes digitales en el umbral, otros no, y así sucesivamente.
Determinar correctamente si se ha creado un nexo económico en un estado determinado no requiere un pequeño esfuerzo. Pero no se puede pasar por alto, ni siquiera durante la ajetreada temporada de vacaciones. Algunos estados requieren que un minorista remoto se registre tan pronto como se haya cruzado el umbral del nexo económico, como antes de la siguiente venta. Imagínese que eso ocurra en el Viernes Negro o el Lunes Cibernético.
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La ventaja del mercado
Si hay un resquicio de esperanza para los minoristas -y es un gran «si»- es que los facilitadores del mercado están obligados a recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas en nombre de sus terceros vendedores en 37 estados (y Washington, D.C.) y contando. Los minoristas que venden sólo a través de los mercados de esos estados pueden no necesitar registrarse. O pueden hacerlo, depende del estado.
Puede haber diferentes requisitos para las empresas que realizan ventas directas y de mercado en un estado con una ley de facilitación de mercado. Es probable que un vendedor con un alto volumen de ventas directas tenga que registrar, recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas, y presentar declaraciones por esas ventas, si no por sus ventas en el mercado, aunque también puede ser necesario informar sobre las ventas en el mercado. En la presente guía de leyes de facilitación del mercado por estados y los requisitos de registro por estados para los vendedores del mercado figuran detalles específicos de cada estado.
Consecuencias duraderas del éxito de las vacaciones
Todos estos nuevos requisitos de recolección benefician a los estados. Según la Asociación Nacional de Funcionarios de Presupuesto Estatal, los ingresos por el impuesto sobre las ventas del estado aumentaron en el año fiscal 2019. Los negocios de ladrillos y mortero que no pueden eludir el impuesto sobre las ventas también se benefician cuando los vendedores en línea recaudan el impuesto sobre las ventas; el campo de juego está más nivelado.
Sin embargo, la recaudación del impuesto sobre las ventas en varios estados es una carga para los vendedores, una carga que durará por lo menos un año. Aunque los vendedores cuyas ventas disminuyan por debajo del umbral del nexo económico en 2020 podrían eventualmente desregistrarse y dejar de recaudar (los estados tienen diferentes reglas sobre cuán pronto puede suceder eso), tendrían que reajustar el reloj de sus ventas. Si el umbral se cruza de nuevo, la recaudación del impuesto sobre las ventas tendría que reanudarse. Puede ser más simple simplemente seguir recaudando.
Recaudar y remitir manualmente el impuesto sobre las ventas y presentar declaraciones en varios estados es insostenible. Se necesitarían cambios en la tasa de seguimiento en más de 12.000 jurisdicciones, así como cambios en las reglas y los calendarios de presentación en todos los estados y más.
Afortunadamente, los negocios no tienen que manejar solos el impuesto sobre las ventas: La automatización de la recaudación, envío y presentación de los impuestos sobre las ventas alivia en gran medida la carga del cumplimiento de los impuestos sobre las ventas.
Los Estados que son miembros del Acuerdo sobre el impuesto sobre las ventas y el uso racional (SST) alientan a las empresas situadas en zonas remotas a contratar a un proveedor de servicios certificado (CSP) para que realice la mayoría de las funciones relacionadas con el impuesto sobre las ventas y el uso. Hay un programa similar de CSP en Pensilvania, que no es un estado del SST, y pronto habrá programas en varios otros estados también.
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