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Cómo las restricciones a la deducción perjudican la planificación fiscal

Dado que toda la cobertura mediática de la Ley de recortes fiscales y empleo (TCJA) se centró principalmente en los tramos impositivos más bajos, se prestó menos atención a las disposiciones que establecían deducciones profundas por los honorarios pagados por la preparación de declaraciones y el asesoramiento sobre la planificación fiscal.

En mi opinión, las nuevas reglas apuntan injustamente a los contribuyentes obligados a obtener esa ayuda. Todos los años, los declarantes no sólo necesitan ayuda para rellenar el Formulario 1040, sino que con frecuencia necesitan orientación sobre cómo responder a las evaluaciones informáticas del IRS de las multas por no presentar las declaraciones y los pagos en sus fechas de vencimiento y por los cargos de intereses por pagos atrasados.

Cómo las restricciones a la deducción perjudican la planificación fiscal
Cómo las restricciones a la deducción perjudican la planificación fiscal

Llama al IRS y sus empleados con poco personal, fondos insuficientes y lentitud en la respuesta insistirán en que los contribuyentes respondan rápidamente a estas notificaciones – escritas en burocracia indescifrable – o se harán responsables de las sanciones e intereses adicionales.

¿Qué deben hacer los contribuyentes? Muchos pagan por la ayuda profesional disponible de contadores, abogados, agentes inscritos, planificadores financieros y otros (no todos ellos, según mi experiencia, tienen el mismo talento; esa es otra discusión para otro momento).

A partir de las declaraciones de impuestos de 2018 (presentadas en 2019), la TCJA impide que los detallistas que utilizan el Anexo A del Formulario 1040 deduzcan tasas por la preparación de las declaraciones o por el asesoramiento sobre estrategias que les permitan recortar impuestos y sortear escollos.

Esas son malas noticias para los contribuyentes que necesitan consejos sobre, entre otras cosas:

  • cómo entrar o desenvolverse en los matrimonios
  • planificación de patrimonio
  • cuándo y cuánto retirar de las cuentas de jubilación individual y otros tipos de planes de jubilación con impuestos diferidos
  • a quién designar como beneficiarios de esas cuentas
  • tasaciones para determinar cuánto se puede reclamar por contribuciones caritativas de obras de arte y otros tipos de propiedad
  • acuerdos de demandas por acoso sexual u otros tipos de mala conducta

En medio de estas espinas de impuestos, hay una rosa: La Resolución de Ingresos 92-39. Autoriza la división de los honorarios para la porción de la preparación de impuestos y los honorarios de planificación que son asignables a los Anexos C, E o F.

Los contribuyentes pueden, por lo tanto, seguir utilizando esos derechos en las Listas C, E o F para compensar los ingresos comerciales, de alquiler o agrícolas. Del mismo modo, se les permite reclamar honorarios por luchar contra las auditorías de las actividades de las Listas C, E o F.

Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).