La pieza central del plan de impuestos del Presidente Trump, como se describe en su sitio web durante su candidatura y en otras comunicaciones, es una reestructuración del actual sistema de tasas de impuestos. Pero otras reformas significativas para los contribuyentes individuales también están sobre la mesa.
Aquí hay una muestra de las propuestas clave:
Tasas de impuestos individuales. Tanto Trump como el GOP de la Casa reemplazarían el actual sistema de siete soportes – con una tasa baja de 10 por ciento y una tasa alta de 39.6 por ciento – con una configuración de tres soportes de 12 por ciento, 25 por ciento y 33 por ciento. Aunque el Partido Republicano no dijo nada sobre los umbrales en el proyecto de impuestos que publicó el año pasado, el plan de Trump reduce los límites a 37.550 dólares y 190.150 dólares para los declarantes solteros y 75.000 dólares y 225.000 dólares para los declarantes conjuntos.
Para simplificar aún más la declaración de impuestos, se derogarían completamente las tasas de cabeza de familia y el oneroso impuesto mínimo alternativo.
Deducciones detalladas. Trump ha dicho que conservará la mayoría de las deducciones detalladas, pero impondrá límites en dólares a las deducciones totales de 100.000 dólares para los declarantes solteros y 200.000 dólares para los declarantes conjuntos.
Por el contrario, los republicanos de la Cámara de Representantes se han comprometido a eliminar la mayoría de las deducciones, aparte de las destinadas a los intereses de la hipoteca y las contribuciones caritativas, así como a conservar algunas desgravaciones fiscales para la jubilación y los ahorros para la universidad.
En cualquier caso, la actual "Regla de paz" restringiendo las deducciones detalladas se volvería obsoleta.
Exenciones personales/deducción estándar. El presidente ha propuesto la derogación de las exenciones personales en otro movimiento dirigido a la simplificación de los impuestos. Trump combinaría las exenciones personales y la deducción estándar en una sola deducción de 15.000 dólares para solteros y 30.000 dólares para parejas casadas.
Del mismo modo, el plan GOP de la Cámara consolida las exenciones personales y la deducción estándar en una sola deducción de 12.000 dólares para los solteros, 18.000 dólares para los individuos con un hijo y 24.000 dólares para las parejas casadas.
Ingresos por inversiones. Trump mantendría las normas fiscales existentes para las ganancias de capital a largo plazo y los dividendos calificados. Actualmente, la tasa impositiva máxima es del 15 por ciento, o del 20 por ciento para aquellos que se encuentran en el tramo superior del impuesto sobre la renta ordinario (cero por ciento para aquellos que se encuentran en los dos tramos impositivos más bajos).
Por el contrario, el Partido Republicano ha propuesto gravar sólo el 50 por ciento de los ingresos de las inversiones -incluyendo las ganancias de capital y los dividendos calificados- a tasas de ingresos ordinarios. Por lo tanto, la tasa impositiva máxima sobre los ingresos de inversión sería efectivamente el 16,5 por ciento.
Además, tanto los líderes de Trump como los republicanos derogarían el impuesto del 3,8 por ciento sobre los ingresos netos de las inversiones (NII). El impuesto NII fue promulgado como parte de la Ley de Cuidado Asequible.
Gastos de guardería. En el pasado, Trump ha propuesto una serie de reformas fiscales relacionadas con los gastos de guardería de los padres, algunas de las cuales ha ido ajustando con el tiempo. Esto incluye las siguientes disposiciones:
- Una deducción por encima de la línea para los gastos de cuidado de los hijos menores de 13 años, sujeta a una eliminación gradual basada en los ingresos.
- Un nuevo tipo de cuenta de ahorros para gastos de cuidado de dependientes en la que las contribuciones de hasta 2.000 dólares al año serían deducibles y el crecimiento dentro de la cuenta estaría libre de impuestos.
- Mejoras en las normas fiscales actuales para los gastos de cuidado de los niños proporcionados por el empleador.
- Un aumento del Crédito Fiscal por Ingresos de Trabajo (EITC) que permite a las familias de bajos ingresos recibir ciertos reembolsos a través del EITC.
En general, los líderes republicanos de la Cámara de Representantes prefieren mejorar y consolidar los beneficios fiscales ya disponibles para los padres, en lugar de crear otros nuevos.
Y esto es sólo la punta del iceberg. Se necesitarían muchos otros cambios para los contribuyentes individuales para acomodar y complementar estas disposiciones.
Asumiendo que el Congreso pueda acordar incluso algunas modificaciones esta primavera, el Formulario 1040 que sus clientes presentarán en 2017 probablemente se verá radicalmente diferente.
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