Las víctimas de los recientes huracanes están luchando por restaurar no sólo sus casas, sino también su seguridad financiera, que se verá afectada por los daños resultantes. Como contadores, sus clientes se dirigirán a ustedes para preguntar cómo pueden recuperarse, si no lo han hecho ya.
Aunque un golpe financiero es inevitable, la buena noticia es que el gobierno y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) han realizado esfuerzos para disminuir la carga fiscal de las víctimas del desastre. Hace unas dos semanas, el Presidente Trump firmó una legislación que The Washington Post informa «incluye cinco disposiciones de alivio fiscal para las víctimas de los huracanes Harvey, Irma y María». Algunas de estas disposiciones pueden incluso ayudar a los que no fueron afectados por la tormenta. Además, el Servicio de Impuestos Internos ya tiene disposiciones para ayudar a los que sufren el desastre y asegurar que su carga fiscal se aligere.
Por lo tanto, los contadores deben trabajar para comprender estas disposiciones e informar activamente a los clientes sobre los posibles métodos de reducción de impuestos en lugar de esperar a que los clientes acudan a ellos. A continuación se presentan algunas de las disposiciones clave que deben tenerse en cuenta en cuanto a la desgravación fiscal.
Legislación del Congreso
Los contadores y sus clientes deben actuar con rapidez porque las disposiciones fiscales que proporcionan alivio son temporales. Por ejemplo, las disposiciones propuestas en la nueva legislación del Congreso, titulada oficialmente Ley de alivio fiscal en caso de desastre y de ampliación de aeropuertos y vías aéreas de 2017, expirarán en enero.
Estas disposiciones incluyen la posibilidad de que las personas con pérdidas ocasionadas por los huracanes retiren fondos de su 401 k) sin recibir una sanción fiscal, y facilita que las personas reclamen una deducción por pérdidas no compensadas en las zonas afectadas por los huracanes. Normalmente, las víctimas del desastre deben demostrar al IRS que sus pérdidas personales por el huracán superaron el 10 por ciento de sus ingresos brutos ajustados para tener derecho a una deducción. Esa restricción fue eliminada por la ley.
Los individuos fuera de la trayectoria del huracán también pueden beneficiarse. Para fomentar las donaciones por huracán, la ley elimina los límites de las deducciones fiscales por donaciones relacionadas con el huracán.
Deducciones del IRS
Además de la legislación, el Presidente Trump declaró las zonas afectadas como zona de desastre, lo que da lugar a un alivio significativo pero sólo temporal. Por ejemplo, el IRS declaró que pospondría «varios plazos de presentación y pago de impuestos que se produjeron a partir del 23 de agosto de 2017» hasta el 31 de enero de 2018. Esto significa que si su cliente debe presentar alguna declaración o pagar algún impuesto en algún momento entre el 23 de agosto y el 31 de enero, su cliente puede posponer tales tareas hasta el 31 de enero. Esto incluye la fecha límite del 31 de octubre para las declaraciones trimestrales de nómina e impuestos sobre el consumo de las empresas.
Pérdida de la víctima
Además del eventual alivio de posponer los plazos de impuestos, los contadores también deben recordar a sus clientes la deducción de pérdidas por siniestros como parte de los esfuerzos de alivio del IRS. Una pérdida por siniestro ocurre cuando el valor justo de mercado de un artículo como una casa se reduce por un evento desafortunado como un huracán. Cuando Trump declaró un desastre federal, los contribuyentes que se enfrentaban a pérdidas significativas tenían la opción de presentar una pérdida por siniestro como parte de la declaración de impuestos del año siguiente o presentar una declaración enmendada que les diera un alivio inmediato en forma de un reembolso.
Lamentablemente, la fecha límite para una declaración enmendada de 2016 es el 15 de octubre, y es prácticamente imposible tener lista una declaración enmendada antes de la fecha límite. Esto es especialmente así porque el cálculo de las pérdidas incurridas puede ser un asunto delicado. Por ejemplo, para determinar el valor justo de mercado de una vivienda antes y después de un huracán, debe realizarse una tasación competente. Los contadores y los clientes también deben tener en cuenta que los costos de reparación de los bienes dañados no se tienen en cuenta como parte de la pérdida por siniestro, y la pérdida por siniestro siempre será significativamente menor que el valor real perdido.
Afortunadamente, el IRS ha proporcionado ciertos consejos y factores a considerar cuando se calcula la pérdida de la víctima. Y aunque no sea posible presentar una declaración 2016 enmendada y obtener un alivio inmediato para sus clientes, aún puede asegurarse de que eventualmente puedan recuperar algunas de las pérdidas con este y otros ejemplos de alivio fiscal del IRS.
Muévete rápido
El hecho de que sea demasiado tarde para presentar una declaración enmendada en 2016 debería ser una advertencia de que las empresas de contabilidad tienen que estar ya en movimiento para conseguir a sus clientes la mejor reducción de impuestos posible. La mayoría de las desgravaciones fiscales por el huracán expirarán en enero y los contables y clientes necesitarán tiempo para calcular el valor monetario exacto de lo que se ha perdido, así como qué programas de ayuda les darán el mayor beneficio. Esperando hasta noviembre o diciembre, la imagen de lo que fue dañado se volverá más borrosa a medida que las reparaciones comiencen.
Además, los contadores deben recordar que demasiados individuos y empresas no tienen ni idea de que existe tal alivio. Por lo tanto, es su responsabilidad informar a sus clientes, ser proactivos y trabajar con ellos para asegurar que puedan obtener el mejor trato y recuperarse de estos terribles desastres lo antes posible.