Digamos que tienes un hijo discapacitado. Antes de que existiera una cuenta de ABLE, la única forma de asegurar que fueran atendidos como adultos era estableciendo un Fideicomiso de Necesidades Especiales.
Primero, lo básico de un fideicomiso, que tiene tres partes. Está el Fideicomitente, o el Otorgante. Esta es la persona que inicia el fideicomiso. Luego está el Fideicomisario, que controla los activos. Finalmente, tenemos los beneficiarios.Estas son las personas que cosechan los frutos del fideicomiso.
También hay fideicomisos revocables e irrevocables. El primero se explica mejor utilizando el ejemplo de un fideicomiso revocable en vida (RLT). Estos son creados por el Otorgante, que suele ser el Fideicomisario. El RLT se utiliza generalmente para evitar la sucesión. La sucesión es un proceso que es diferente en cada estado, pero la regla general es que un RLT no pasa por él, y los bienes contenidos en el fideicomiso pasan a los beneficiarios por un acto de la ley. El contribuyente en un RLT es el Otorgante.
Un fideicomiso irrevocable es diferente. El otorgante no es el Fideicomisario, y, en la mayoría de los estados, los bienes del fideicomiso están protegidos de los acreedores y similares.
Volvamos a los Fideicomisos de Necesidades Especiales: Son establecidos por los padres, que contribuyen a los límites de los impuestos sobre las donaciones. Normalmente, si hay otros hermanos, se convertirán en los fideicomisarios.
El Fideicomiso de Necesidades Especiales es irrevocable. En otras palabras, a diferencia de un fideicomiso revocable, no puede ser cambiado. Con un fideicomiso irrevocable, si eres un planificador de patrimonio, el fideicomiso elimina los activos de un patrimonio imponible.
Como he mencionado antes, estos fideicomisos eran bastante problemáticos. Por ejemplo, si tuvieras otro hijo, se llamaría el Fideicomisario en caso de que fallecieras. Soy uno de ocho niños, y déjeme decirle que los celos pueden ser un verdadero problema. ¿Recuerdas la rivalidad entre hermanos? Todos queremos creer que nuestros hijos harán lo correcto. Sin embargo, esto no siempre es cierto.
Otro inconveniente: Cuando el beneficiario solicita la invalidez, se tiene en cuenta el Fideicomiso, y la cantidad de dinero se mantiene en su contra.
El Congreso autorizó las cuentas de AEBA en la Ley de Lograr una Mejor Experiencia de Vida de 2014. Los partidarios de la ley señalaron que el Código Tributario de los EE.UU. proporcionó importantes beneficios fiscales a los padres que ahorran dinero para la educación universitaria de sus hijos en los planes 529, que se nombran por la sección de la ley que los describe.
Pero los padres de las personas con discapacidad no tenían una forma similar de ahorrar para las necesidades futuras de sus hijos, como la terapia ocupacional o la vida asistida. Además, las familias que sí trataban de ahorrar dinero para esas cosas a menudo terminaban costándole a sus hijos el acceso a la asistencia del gobierno. La Ley de AEBA enmendó la Sección 529 en un esfuerzo por corregir esto.
Aunque el código de impuestos federales permite las cuentas de ABLE, depende de los estados establecer y administrar los programas, al igual que con los 529 programas. Cuando contribuyes con dinero a estos últimos, el estado invierte el dinero en tu nombre. A diferencia de un típico IRA o 401K, no puedes dictar cómo se invierte fuera de tomar decisiones sobre cuán agresivo o conservador quieres ser, dentro de los límites.
A partir de 2018:
- Un individuo puede contribuir hasta 15.000 dólares al año a cualquier cuenta de ABLE
- Un individuo discapacitado puede ser nombrado como beneficiario de una sola cuenta de ABLE
- La persona debe haber sido ciega o discapacitada antes de los 26 años para calificar
- Las contribuciones pueden calificar para el Crédito de Ahorro
- Hay beneficios fiscales con las cuentas de ABLE
Las contribuciones a una cuenta de ABLE no son deducibles de impuestos, pero todas las ganancias de inversión permanecen sin tributar mientras el dinero tomado de la cuenta sea usado para «gastos de discapacidad calificados». Estos incluyen, entre otras cosas:
- Tratamiento médico
- Educación, tutoría y capacitación laboral
- Transporte para necesidades especiales
- Tecnología de asistencia
- Vivienda
- Honorarios legales y administrativos
Al igual que con los planes de educación 529, los impuestos se aplican si el dinero se retira de una cuenta de ABLE para algo que no sean los gastos de calificación. Por lo general, el beneficiario tendrá que pagar impuestos sobre la renta por la parte del retiro que consiste en ganancias de inversión, a diferencia de las contribuciones. Además, una multa de impuesto del 10 por ciento se aplicará.
Una característica clave de las cuentas de ABLE es que los primeros 100.000 dólares no se tratan como un activo personal. Esto es importante, porque la ley federal generalmente prohíbe a los individuos recibir asistencia como Medicaid, ayuda para la vivienda y Seguridad de Ingreso Suplementario si tienen más de $2,000 en activos financieros.
Las personas gravemente discapacitadas suelen necesitar estos servicios gubernamentales, especialmente después de que sus padres mueren o ya no pueden ocuparse de ellos. Los defensores de los discapacitados han argumentado durante mucho tiempo que el recorte de 2.000 dólares castigó efectivamente a aquellos cuyas familias planificaron con antelación. La cuenta de ABLE es un paso positivo para rectificar esto.