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Cómo la “Regla de Paz” impacta en las deducciones detalladas

Una de las ideas de reforma fiscal que se están discutiendo en Washington es la reducción o revocación de ciertas deducciones detalladas.

Por ejemplo, el Presidente Trump ha propuesto un límite en dólares para todas las deducciones detalladas de 100.000 dólares para los declarantes solteros y 200.000 dólares para los declarantes conjuntos. Por otra parte, los líderes republicanos de la Cámara de Representantes se han comprometido a eliminar la mayoría de las deducciones detalladas, aparte de las “vacas sagradas” de los intereses hipotecarios y las contribuciones caritativas.

Cómo la “Regla de Paz” impacta en las deducciones detalladas
Cómo la “Regla de Paz” impacta en las deducciones detalladas

Queda por ver cómo se desarrollará esto una vez que el Congreso se ponga manos a la obra. Sin embargo, por el momento, los contribuyentes deben seguir luchando con la “Pease rule”, que reduce las deducciones detalladas para las personas de altos ingresos. Esta regla fue nombrada en honor al congresista de Ohio Donald Pease, quien introdujo la disposición de la ley de impuestos en la legislación.

Así es como funciona en pocas palabras: Por lo general, puede utilizar el monto total de sus deducciones detalladas reclamadas en el Anexo A del Formulario 1040 para compensar su responsabilidad fiscal anual. Sin embargo, según la regla Pease, la mayoría de las deducciones detalladas se reducen en un 3 por ciento de la cantidad que excede el umbral del ingreso bruto ajustado (AGI), pero no más del 80 por ciento en total.

Los umbrales para las devoluciones en 2016 son 259.400 dólares de AGI para los declarantes individuales y 311.300 dólares para los declarantes conjuntos. Para 2017, los umbrales aumentan a 261.500 y 313.800 dólares de AGI, respectivamente.

Por ejemplo, supongamos que un contribuyente tiene un AGI de 200.000 dólares por encima del umbral anual y reclama 50.000 dólares en deducciones detalladas sujetas a la regla de Pease. Como resultado, las deducciones detalladas del contribuyente deben reducirse en 6.000 dólares (el 3 por ciento de los 200.000 dólares de exceso de AGI), por lo que sólo puede deducir 44.000 dólares en lugar de 50.000 dólares. Tenga en cuenta que el límite del 80 por ciento sólo afecta a la corteza superior.

Esta regla fiscal se aplica a las deducciones detalladas que no están sujetas a ningún otro límite o piso de declaración de impuestos incorporado, incluidas las posibles deducciones de gran cuantía por intereses hipotecarios, contribuciones caritativas e impuestos sobre la renta estatales y locales. Pero no se aplica a los gastos médicos y dentales, gastos de intereses de inversiones y pérdidas por accidentes y robos.

Una anomalía: Aunque sólo se pueden deducir los gastos varios que superen el 2 por ciento del suelo de la IGV, esta deducción sigue estando sujeta a la regla de Pease.

Si las cosas siguen igual, la regla de Pease podría afectar a las decisiones de los clientes durante el año. Por ejemplo, si se reduce la deducción por una gran donación benéfica de propiedades, el cliente puede querer posponer la donación hasta el próximo año. Del mismo modo, puede ocurrir algún cambio al final del año si un cliente tiene un AGI más alto o más bajo de lo esperado.

La mejor estrategia general es vigilar la situación a medida que avanza el año.

Por supuesto, la reforma fiscal podría hacer obsoleta la regla de Pease, especialmente si se imponen otras restricciones a las deducciones detalladas. Aconseje a sus clientes que adopten una actitud de espera. Si y cuando se promulguen las reformas fiscales, puede ser necesario actuar rápidamente, por lo que sus clientes probablemente le pedirán a usted que les guíe.

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