La recién firmada Ley de Recortes de Impuestos y Empleos revisa el Código de Rentas Internas y proporciona un amplio alivio fiscal a los trabajadores, familias y empresas de todos los tamaños.
Se reducen los tipos impositivos para los contribuyentes particulares y empresariales y se eliminan o reducen diversas deducciones y créditos fiscales. Una familia típica de cuatro personas que gane 73.000 dólares al año podría recibir una reducción de impuestos de hasta 2.000 dólares. La mayoría de las disposiciones contenidas en la ley de reforma fiscal se aplican al año fiscal 2018 y a los años futuros hasta el 31 de diciembre de 2025.
Hay un conjunto de disposiciones de la ley de impuestos, como la deducción de matrícula y cuotas y las primas del seguro hipotecario tratadas como intereses de residencia que expiraron al final del año fiscal 2016. Se espera que el Congreso extienda estas medidas para el año fiscal 2017.
Implicaciones para su práctica de impuestos
Los profesionales de la fiscalidad son expertos en la materia y deben ponerse rápidamente al día en la legislación y en el impacto sobre sus clientes individuales y de pequeñas empresas. Aunque la mayor parte de la legislación se aplica al año fiscal 2018, los contribuyentes deben estar al tanto de estos cambios a medida que el calendario se acerca a 2018.
Los profesionales de la fiscalidad deben considerar la posibilidad de convertir las medidas vitales de la legislación fiscal en un lenguaje sencillo y comunicar el material a los clientes y prospectos. Esto puede ser un servicio a los clientes existentes y una vía para hacer crecer la práctica de impuestos educando a los prospectos. Los diversos métodos de comunicación pueden incluir: medios sociales, boletines, información publicada en el sitio web, concertar citas y realizar presentaciones.
Durante el transcurso del compromiso del Año Fiscal 2017 (enero-abril de 2018), los profesionales podrían considerar la posibilidad de prestar servicios de planificación del Año Fiscal 2018 a sus clientes. Los profesionales de impuestos querrán observar la situación fiscal de sus clientes y determinar el impacto que tienen las medidas de reforma fiscal. Por consiguiente, tal vez sea necesario hacer ajustes en las retenciones del impuesto sobre la renta de los clientes particulares y en las estimaciones de los clientes de pequeñas empresas, según corresponda.
Principales medidas individuales y familiares
- Las tasas de impuestos individuales bajaron a 0%, 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
- Se eliminó la exención personal y se aumentó la deducción estándar a 12.000 dólares para los individuos y 24.000 dólares para las parejas casadas.
- Los contribuyentes pueden deducir 1) los impuestos sobre la propiedad y 2) los impuestos sobre la renta estatales y locales (o impuestos sobre las ventas en lugar de los impuestos sobre la renta) hasta un máximo de 10.000 dólares.
- El crédito fiscal por hijos se incrementa de 1.000 a 2.000 dólares y es reembolsable hasta un máximo de 1.400 dólares. El crédito comienza a desaparecer para las familias que ganan más de 400.000 dólares.
- La deducción de los intereses de la hipoteca se conserva para nuevas hipotecas sobre una primera o segunda vivienda y la deducción se limita a la deuda subyacente de hasta 750.000 dólares. La deducción de los intereses de la deuda de la vivienda se suspende.
- El mandato individual y la sanción asociada por no estar cubierto por el seguro de salud en virtud de la Ley de Atención Asequible se eliminan de forma permanente a partir del año fiscal 2019.
- Las cantidades de exención del impuesto mínimo alternativo se aumentan a 109.400 dólares para los declarantes conjuntos y a 70.300 dólares para los contribuyentes individuales.
- La exención del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones se duplica de 5 a 10 millones de dólares.
Principales medidas de la pequeña empresa
- La tasa del impuesto de sociedades se reduce del 35% al 21% a partir del 1 de enero de 2018.
- Se permite una deducción fiscal del 20% para los ingresos obtenidos de empresas individuales, sociedades de responsabilidad limitada, asociaciones y corporaciones S. La deducción se aplica a los primeros 315.000 dólares de ingresos y reduce su tasa marginal efectiva a un máximo del 29,6%. Los ingresos salariales no son elegibles para las tasas más bajas de los ingresos de las empresas.
- Se permite a las empresas amortizar el costo total de la compra de nuevos equipos.
- El límite de gastos de la Sección 179 de 500.000 dólares (con 2 millones de dólares de reducción progresiva) se aumenta a 1 millón de dólares (con 2,5 millones de reducción progresiva).
- Los límites de depreciación de los automóviles de lujo aumentaron a 10.000 dólares el primer año, 16.000 el segundo, 9.600 el tercero y 5.760 el cuarto y posteriores.
- Las pequeñas empresas pueden seguir amortizando los intereses de los préstamos.
- Se elimina el impuesto mínimo alternativo de las empresas.
- La deducción por actividades de producción interna queda derogada para los contribuyentes no corporativos a partir de 2018 y para las empresas C a partir de 2019.
Considere esta amplia reforma fiscal como una oportunidad para mejorar su posición como asesor de confianza de sus clientes. Puede decidir circular y educar a sus clientes sobre los últimos cambios en la ley de impuestos. También puede mirar sus situaciones fiscales individuales y calcular los números para determinar si las retenciones y estimaciones del impuesto sobre la renta deben ser revisadas para el 2018. Por favor, revise las explicaciones más detalladas de las reglas y excepciones de los cambios en la ley de impuestos.
Para más preguntas sobre la reforma fiscal, visite el Centro de Recursos de Reformas Fiscales de Intuit.