Sus clientes siempre están buscando formas de reducir su carga fiscal.Una estrategia inteligente que algunos pueden utilizar es la estrategia de «comprar para donar a la caridad» (PDC). Esta es una estrategia fiscal de varios pasos que aprovecha la deducción permitida para las contribuciones de caridad.
En este post, discutiremos la mecánica de la estrategia del PDC. También discutiremos las potenciales objeciones que pueden plantearse contra ella.
La mecánica implica varios pasos. En muchos casos, los que utilizan la deducción por contribuciones caritativas donan dinero en efectivo o acciones. Pero es posible donar otros tipos de bienes, como ropa.
El problema de la donación de propiedades es que tales donaciones suelen dar lugar a deducciones muy inferiores al precio de compra original. La estrategia del CDP implica donar propiedades que se compran por debajo del valor de mercado con el propósito de hacer una deducción por su valor total de mercado. Esto requerirá que la propiedad sea comprada fuera del mercado minorista.
Después de donar la propiedad por su pleno valor de mercado, el contribuyente hace una deducción, lo que lleva a un resultado positivo financiero neto. Aunque el contribuyente hizo una compra, el precio es menor que la disminución de la responsabilidad fiscal que resulta de la deducción.
Veamos una hipótesis. Un contribuyente compra una antigüedad o una pintura en una venta privada por 100 dólares. Pero, según la mayoría de los expertos, el valor del artículo es en realidad de 1.000 dólares. Asumamos que este individuo está en el rango del 30 por ciento de los impuestos.
Cuando el contribuyente dona la propiedad a una organización benéfica cualificada, hará una deducción por el valor total justo de mercado de 1.000 dólares. Por consiguiente, reducirán su responsabilidad fiscal en 300 dólares porque el contribuyente habría pagado esta cantidad en impuestos si sus ingresos no se hubieran reducido en 1.000 dólares. Con el uso de la estrategia de CDP, el contribuyente ha creado una ganancia positiva neta de 200 dólares.
Sin embargo, la estrategia de la CDP es vulnerable a las objeciones del Servicio de Impuestos Internos, que tiene normas especiales para la valoración de los bienes que se donan a organizaciones de beneficencia. Si un contador decide aconsejar a un cliente sobre la estrategia PDC, tendrá que estar familiarizado con estas reglas.
Los contribuyentes pueden deducir el valor total de mercado de las antigüedades, pinturas y otros bienes similares donados, pero es posible que tenga que ser justificado por una tasación oficial. Si los contribuyentes tienen la intención de deducir 5.000 dólares o menos por esos bienes, por lo general, no se requiere una tasación.Si los contribuyentes desean donar bienes que no sean antigüedades o pinturas, tendrán que cumplir otros requisitos de justificación del valor total de mercado.
La disponibilidad de la estrategia CDP se limita a los bienes que pueden adquirirse deliberadamente por debajo del valor de mercado. Esto puede no parecer muy práctico para algunos, pero para los que asisten a ventas privadas o adquieren frecuentemente propiedades en un entorno no minorista, puede ser bastante viable.