En una carta presentada el martes al Grupo de Trabajo de Reforma Fiscal del Comité de Finanzas del Senado sobre el Impuesto a los Ingresos de las Empresas, el Instituto Americano de Contadores Públicos (AICPA) hizo las siguientes cuatro recomendaciones sobre cómo simplificar el impuesto a los ingresos de las empresas.
1. Método de contabilidad de caja. La AICPA apoya la ampliación del número de contribuyentes que pueden utilizar el método de contabilidad de caja, que es más sencillo de aplicar que el método de acumulación, tiene menos costos de cumplimiento y no exige que los contribuyentes paguen impuestos antes de recibir los ingresos.
2. Simplificación de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos. La AICPA recomienda establecer un conjunto lógico de fechas de vencimiento para las declaraciones de impuestos de las sociedades, las corporaciones S y las corporaciones C que se centren en promover un flujo cronológicamente correcto de información entre las entidades de paso y sus propietarios, de manera que se resuelvan los problemas creados por el actual flujo ineficiente de información.
3. Derogación del impuesto mínimo alternativo. La AICPA apoya la derogación del impuesto mínimo alternativo para corporaciones e individuos.
4. Impuestos sobre la renta de las empresas. La AICPA recomienda 18 componentes esenciales para la reforma fiscal de transferencia. Son los siguientes:
- Permita que los subcapítulos K y S permanezcan como subcapítulos separados.
- Mantener la flexibilidad del modelo del subcapítulo K (incluidas las asignaciones especiales y la base externa para la deuda a nivel de asociación).
- Conserva las reglas de la casilla.
- Obtener la paridad de tasas impositivas entre las entidades comerciales de paso y las corporaciones C.
- Derogar la sección 1372: Las reglas de la sociedad se aplicarán a los fines de los beneficios complementarios para las sociedades anónimas.
- Hacer permanente el período de reconocimiento reducido de las ganancias incorporadas para las corporaciones S.
- Permitir la plena consideración de la pérdida neta realizada incorporada para las empresas S.
- Aumentar el porcentaje de ingresos pasivos al 60 por ciento y eliminar la terminación de tres años para las corporaciones S.
- Simplificar las auditorías y los ajustes de las asociaciones.
- Derogar la regla de terminación técnica de la asociación.
- Hacer obligatorias las asignaciones correctivas para las asociaciones con más del 5 por ciento de individuos extranjeros no residentes como socios.
- Eliminar el cálculo de la sección 751(b) sobre distribuciones desproporcionadas.
- Oponerse a cualquier propuesta de tratamiento fiscal de las sociedades â??grandesâ? como corporaciones.
- Exigir ajustes obligatorios en la base de la propiedad de la sociedad en caso de transferencia de intereses de la sociedad y ajustes obligatorios en la base de la propiedad de la sociedad no distribuida.
- Permitir que las ganancias acumuladas y los beneficios se retiren de las empresas S con certeza.
- Reducir las ganancias incorporadas realizadas de las empresas S por el monto del impuesto estatal sobre la renta devengado.
- Permitir que las deducciones de incentivos permitidas por el Código de Impuestos Internos fluyan a los contribuyentes sin limitaciones de base.
- Derogar la prohibición del artículo 179 d) 4) para las sucesiones/fideicomisos; alternativamente, permitir la asignación y amortización de entidades de paso a nivel de sucesión/fideicomiso.
El Grupo de Trabajo de Reforma Fiscal sobre el Impuesto a los Ingresos de las Empresas es uno de los cinco grupos bipartidistas lanzados por el Presidente del Comité de Finanzas del Senado, Orrin Hatch (R-UT) y el Senador Ron Wyden (D-OR), el principal demócrata del panel, a principios de año para estimular los esfuerzos de reforma fiscal integral del Congreso.
Los grupos de trabajo analizarán la legislación fiscal actual y examinarán las compensaciones de política y las opciones de reforma disponibles dentro de las áreas temáticas designadas por el grupo.Cada grupo será copresidido por un miembro republicano y otro demócrata. Los copresidentes del grupo de trabajo del Impuesto sobre la Renta de las Empresas son el senador John Thune (R-SD) y el senador Ben Cardin (D-MD).