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Cómo jugar todos los ángulos de impuestos correctos para los hobbies

Millones de personas disfrutan de pasatiempos que también proporcionan una fuente de ingresos. Desde el catering hasta la elaboración de magdalenas, pasando por la elaboración de joyas caseras y el soplado de vidrio, no importa cuál sea su pasión, es probable que haya repercusiones fiscales.

Algunos contribuyentes se sorprenden al saber que deben declarar en su declaración de impuestos los ingresos obtenidos por sus hobbies. Las reglas exactas para declarar los ingresos, así como para deducir los gastos, dependen de si la actividad es un hobby o un negocio. De hecho, pueden surgir obstáculos en esta área.

Cómo jugar todos los ángulos de impuestos correctos para los hobbies
Cómo jugar todos los ángulos de impuestos correctos para los hobbies

En consecuencia, el IRS se ha centrado en los siguientes puntos para que los entusiastas de los hobbys los consideren:

Negocios vs. Pasatiempos

Si una actividad es un hobby, no un negocio, sus deducciones se limitan generalmente al monto de los ingresos por hobby. A la inversa, una empresa puede reclamar una pérdida. La distinción clave es a menudo si usted está realizando la actividad para obtener un beneficio.

Tradicionalmente, el IRS y los tribunales se han basado en nueve factores para hacer esta determinación:

  1. La manera en que el contribuyente lleva a cabo la actividad.
  2. La experiencia del contribuyente.
  3. El tiempo y el esfuerzo invertidos por el contribuyente en la realización de la actividad.
  4. Cualquier expectativa de que los bienes utilizados en la actividad (por ejemplo, la tierra) puedan apreciarse en valor.
  5. El éxito del contribuyente en otras actividades.
  6. El historial de ingresos o pérdidas del contribuyente por la actividad.
  7. Las cantidades relativas de las ganancias y pérdidas.
  8. El estado financiero del contribuyente.
  9. Ya sea que la actividad proporcione recreación o implique motivos personales.

No descarte ninguno de estos factores. Los nueve pueden entrar en juego.

Deducciones permitidas por afición

Dentro de ciertos límites, los contribuyentes pueden normalmente deducir los gastos de afición “ordinarios y necesarios” para compensar los ingresos por afición. Un gasto ordinario es el que es común y aceptado para la actividad, mientras que un gasto necesario es el que es apropiado para la actividad. Por lo general, los gastos deducibles pueden incluir los costos de producción y publicidad.

Límites de los gastos de los pasatiempos

Por lo general, los contribuyentes sólo pueden deducir los gastos de afición hasta el monto de los ingresos por afición. Si los gastos de hobby superan los ingresos, los contribuyentes tienen una pérdida por la actividad. Sin embargo, la pérdida de un hobby no se puede deducir de otros ingresos como se puede deducir la pérdida de un negocio.

Método de deducción de los gastos de los pasatiempos

Los contribuyentes deben detallar las deducciones en su declaración de impuestos para deducir sus gastos de hobby. Generalmente, los gastos de hobby se deducen en el Anexo A del formulario 1040 como gastos varios, con los límites habituales. Por lo tanto, si no detalla las deducciones o si sus gastos caen por debajo del umbral para deducir los gastos varios, es posible que no obtenga ningún beneficio fiscal de su afición.

Obsérvese que el IRS sigue una presunción especial al determinar si una actividad es un negocio o un pasatiempo.Si una actividad obtiene beneficios en tres de cinco años consecutivos, se presume que la actividad es un negocio, aunque esta presunción puede ser refutada mediante pruebas.

La presunción se aplica si se obtiene un beneficio en sólo dos de los siete años por actividades relacionadas con la cría, el entrenamiento, la exhibición o las carreras de caballos.