Desde los aumentos a las ventas en línea sin fronteras hasta los cambios en el gasto de las categorías, la mayor parte de la regulación fiscal estatal no ha seguido el ritmo de los grandes cambios en los hábitos de consumo.
Recientemente, Danetha Doe, propietaria de su consultorio y anfitriona del podcast Future of Accounting (El futuro de la contabilidad), entrevistó a Scott Peterson, vicepresidente de Política Fiscal y Relaciones Gubernamentales de los Estados Unidos para Avalara, sobre cómo la evolución de los hábitos de los consumidores y la economía cambiante afectan a la recaudación y el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas en los Estados Unidos. En esta entrevista, Peterson explica cómo estos cambios han presentado desafíos únicos para los impuestos indirectos, incluyendo el impuesto sobre las ventas, el impuesto por unidad y el impuesto al valor agregado (IVA).
Doe: Se habla mucho de los impuestos indirectos, sobre todo del comercio electrónico. Por ejemplo, compañías como Amazon están permitiendo a los vendedores pasar del ladrillo y el mortero a la línea, ya sea completamente o como un híbrido. ¿Por qué los impuestos indirectos se han convertido en una conversación tan caliente?
Peterson : Porque tú y yo dejamos de ir a las tiendas. No dejamos de comprar, pero dejamos de ir a la tienda. Sin embargo, el impuesto sobre las ventas es, en general, todavía se recoge en la tienda, por lo que los estados están pensando, «¿Por qué mi impuesto sobre las ventas no crece como antes?»
Doe: Así que, los estados están viendo más compradores en línea y recibiendo sus artículos en una caja. Me estoy riendo porque acabo de recibir una de esas cajas esta mañana. ¿Qué impacto han tenido los estados en este cambio, en esta tendencia de consumo?
Peterson : En 2015, tres años después de que terminara la última recesión, Utah informó de que la recaudación del impuesto sobre las ventas todavía no había vuelto al nivel que tenía antes de la recesión. Ese es un concepto que nunca ha existido en este país, al menos no en la era moderna. Para la mayoría de los estados, no se debe a una disminución en las ventas o transacciones que ocurren. La economía es más grande, pero la recaudación de impuestos de ventas de los estados no ha seguido el ritmo.
Doe: ¿Cómo está cambiando la tecnología ahora la forma en que los estados miran la definición de nexos?
Peterson : Algunos de los cambios en la forma en que los estados definen los nexos se debe a la tecnología, y algunos de ellos no. Un cambio vino de una reciente evolución de la forma en que los negocios en línea se llevan a cabo a través de enlaces de afiliados. Has estado en muchos sitios web y puedes notar que los sitios se enlazan a los sitios web de otras compañías.
Incluso un sitio web que no está tratando de venderte un producto probablemente todavía tenga enlaces a otros sitios que están vendiendo productos. Puede que vea un enlace a Amazon y un enlace a otra tienda online. Si hace clic en ese enlace, lo llevará a esa compañía y entonces podrá comprar algo de esa compañía.
Cuando comenzó Internet, grandes tiendas como Wal-Mart y JCPenney querían involucrarse en este asunto de Internet, así que crearon sitios web. Esos minoristas incorporaron sus sitios por separado y luego argumentaron que aunque tenían tiendas físicas dentro de un estado, las tiendas físicas no creaban una conexión para la compañía de internet, su tienda en línea.
Debido a que estaban incorporados por separado, tenían juntas directivas separadas, alegando que eran empresas diferentes, aunque todas ellas eran propiedad de la misma corporación. Esto es algo no tecnológico que era, y sigue siendo, sólo una nueva forma de operar en una economía en evolución.
Doe: ¿Cómo pueden los contadores mantenerse al tanto de estos cambios e informar mejor a sus clientes?
Peterson : Cualquiera que se dedique a este negocio necesita entender la distinción entre el impuesto al valor agregado y el impuesto a las ventas. No sé si los Estados Unidos cambiarán o se cambiarán al impuesto al valor agregado, pero no puedes estar en este negocio hoy sin entender la distinción porque vas a tener clientes que hacen negocios en todo el mundo.
En el futuro, más cosas estarán sujetas al impuesto sobre las ventas. Por ejemplo, los contadores y contables tendrán que entender cómo se aplican los impuestos a la venta de esquís y a la venta de billetes de telesilla. En el mundo digital de hoy, ¿qué pasa si compras el boleto de ascensor a través de Groupon para un área de resort en Colorado que tiene cinco estaciones de esquí diferentes que abarcan cinco condados diferentes en Colorado a través de Groupon – y Groupon tiene su sede en Chicago? ¿Cada estación tendrá un código de impuesto de ventas diferente?
Doe: ¿Qué tal si compras un pase épico que te da acceso a múltiples estados?
Peterson : Absolutamente. El contable de hoy en día tiene que entender cómo la forma en que compramos las cosas y la forma en que se agrupan es realmente complicada y sin fronteras – y, hasta la fecha, el impuesto subyacente no ha cambiado para abarcar eso.
El impuesto subyacente no ha cambiado ni un poco, pero la forma en que podemos comprar las cosas y lo que podemos comprar es tan diferente hoy en día que hace 10 años, y ciertamente radicalmente diferente de lo que era hace 20 años.
Doe:Si lo veo desde una perspectiva estatal y hay un cambio en la forma en que los consumidores están comprando, ¿significa eso que los estados tienen que repensar la forma en que abordan su negocio de recaudación de impuestos de las ventas, o tiene que ser un cambio en la legislación fiscal para que puedan capturar esta economía en expansión?
Peterson : Esa es una gran pregunta. Para alguien como yo que ha pasado toda su carrera tratando de hacer que la gente cambie, es una pregunta divertida porque hacer que la gente cambie su forma de actuar es virtualmente imposible. El comportamiento de los consumidores y la economía han cambiado en dos aspectos importantes, pero el proceso de recaudación de impuestos sobre las ventas no ha cambiado.
El primer gran cambio es que tú y yo gastamos más dinero en servicios de lo que solíamos, y la mayoría de los estados no cobran impuestos a los servicios bajo sus leyes de impuestos de ventas. A diferencia de los bienes, ahora gastamos más dinero en servicios como el entretenimiento, la reparación de nuestro coche y la limpieza en seco que hace 30 años. Sin embargo, el proceso de recaudación de impuestos sobre las ventas es exactamente el mismo hoy que hace 30 años.
Cuando se creó el impuesto sobre las ventas, la economía era diferente y la forma en que la gente gastaba su dinero era diferente. El impuesto sobre las ventas era un impuesto sobre bienes personales tangibles o mercancías porque todo lo que se vendía era propiedad personal tangible. No había una tintorería ni ningún tipo de servicio como este.
Además de los gastos en nuevas actividades y nuevas tecnologías, hay nuevas formas de gestionar los bienes que compramos. Por ejemplo, ya no tenemos que comprar un nuevo coche cuando el viejo se rompe; ahora lo tenemos arreglado. No tenemos que ir a un cine y comprar una entrada de cine; en su lugar, descargamos una película de casa. Sin embargo, la recaudación del impuesto sobre las ventas, en su mayor parte, no ha alcanzado estos nuevos hábitos de gasto.
La segunda cosa que ha cambiado en la economía y en los hábitos de compra de los consumidores es la aceleración de Internet de nuestra capacidad de comprar sin fronteras. Puedes vivir en un estado y comprar fácilmente algo de una compañía en otro estado… pero Tennessee, por ejemplo, no puede cerrar sus fronteras para controlar la recaudación de impuestos.
El estado no puede poner agentes de aduanas en la interestatal para decir, "Si quieres traer algo a Tennessee, tienes que pagar el impuesto de uso o de ventas antes de poder traerlo."No tenemos esa opción. Curiosamente, los países y provincias pueden hacer eso. Los Estados Unidos pueden hacerlo, pero Dakota del Norte no. Los estados, y su poder para recaudar o hacer cumplir la ley de impuestos sobre las ventas, están limitados por sus fronteras, pero el comercio no tiene fronteras.