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Cómo impacta Wayfair en el registro de impuestos de ventas

El nexo económico pronto entrará en vigor en 27 estados y sus clientes comerciales que realizan ventas en varios estados deben estar listos para registrarse para recaudar impuestos tan pronto como se active el nexo.

Lamentablemente, determinar cuándo se ha establecido el nexo económico en un Estado es complicado por el hecho de que hay poca uniformidad entre las jurisdicciones. Y una vez establecido, el proceso para poner en marcha las cosas (es decir, registrarse para hacer negocios) varía de un estado a otro.

Cómo impacta Wayfair en el registro de impuestos de ventas
Cómo impacta Wayfair en el registro de impuestos de ventas

Antes de que el Tribunal Supremo emitiera su fallo en South Dakota v. Wayfair, Inc. (21 de junio de 2018) , los estados sólo podían gravar las ventas de las empresas con presencia física en el estado. Wayfair cambió esa regla de larga data. El tribunal consideró que los “contactos económicos y virtuales” de los demandados con Dakota del Sur eran una base suficiente para la obligación de recaudación de impuestos (nexo).

Por nexo económico, una empresa establece la obligación de recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas y el uso por su actividad económica en un estado. Por lo general, los estados se fijan en el volumen de ventas o en el número de transacciones durante un período determinado, por lo general (pero no siempre) el año civil actual o el anterior. En Dakota del Sur, el umbral es de ventas brutas de 100.000 dólares, o 200 o más transacciones en el estado.

El nexo económico carece de uniformidad de estado a estado

Mientras que los umbrales en la mayoría de los estados con nexos económicos son de 100.000 o 200 transacciones, no es así en todos los estados: En Georgia son 250.000 o 200 transacciones, en Minnesota son 10 o más ventas que suman más de 100.000 dólares o 100 ventas al por menor, y así sucesivamente.

Además, el umbral en algunos Estados se basa únicamente en los bienes personales tangibles, mientras que en otros incluye los servicios y en algunos incluye los bienes transferidos electrónicamente. El umbral comprende las ventas imponibles y exentas en algunos estados, pero sólo las ventas imponibles en otros. Para colmo, algunos estados simplemente no han dicho qué harán, pero una vez que se haya establecido el nexo, es posible que las empresas tengan que actuar con rapidez.

El nexo económico puede establecerse en cualquier momento

Consideremos Illinois, donde el nexo económico entró en vigor el 1 de octubre de 2018. Los vendedores a distancia deben averiguar al final de cada trimestre si han alcanzado uno de los umbrales del nexo económico del estado durante el período de 12 meses anterior. Si lo han hecho, se les exige que se registren y comiencen a recaudar impuestos y a enviar remesas al comienzo del trimestre siguiente, que podría ser el día siguiente.

El Departamento de Hacienda de Illinois ofrece el siguiente ejemplo: A finales de marzo de 2019, un vendedor remoto determina que hizo 200.000 dólares en ventas a compradores de Illinois en el período de 12 meses anterior. Como resultado, se requiere que se registre para cobrar y remitir el impuesto sobre las ventas a los compradores de Illinois desde el 1 de abril de 2019 hasta el 31 de marzo de 2020. El 31 de marzo de 2020, el ciclo comienza de nuevo.

Un vendedor con ventas inesperadamente fuertes en Illinois al final de un trimestre podría encontrarse con una inesperada obligación de cobrar y remitir el impuesto en cuestión de días.

Inscripción en un nuevo estado

Antes de que una empresa pueda recaudar y remitir los impuestos en un estado en el que ha desarrollado un nexo económico, debe obtener primero un permiso para el impuesto sobre las ventas (también llamado permiso del vendedor). Con el nexo económico que se extiende como un chisme, las empresas pueden desarrollar una obligación de recaudación de impuestos en varios estados al mismo tiempo.

Encontrar exactamente lo que cada estado requiere y establecer correctamente en un estado lleva tiempo. Algunos negocios tienen los recursos para manejar la tarea de principio a fin, otros tienen platos más llenos. Tenga la seguridad de que el nexo económico está cambiando el mundo de la venta al por menor.