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Cómo impacta Nexus a los clientes

En South Dakota v. Wayfair , el Tribunal Supremo de los Estados Unidos eliminó la norma de la presencia física en la Cláusula de Comercio como norma para crear nexos en una jurisdicción. Sin embargo, la presencia física seguirá creando nexos y es la primera consideración para determinarlos.

En el período previo a la decisión del Tribunal, muchos estados promulgaron nuevos tipos de legislación sobre el nexo económico para abordar la forma en que los vendedores realizan sus negocios.

Cómo impacta Nexus a los clientes
Cómo impacta Nexus a los clientes

Sin embargo, no hay una definición específica compartida de nexo entre los 50 estados. Además, las definiciones y las normas para determinar el nexo cambian constantemente, y la mayoría de los Estados se cuidan de darse un margen de maniobra en sus definiciones. Esto significa que una empresa debe examinar cada estado individualmente al determinar el nexo del impuesto sobre las ventas y mantenerse constantemente al tanto de los cambios en las reglamentaciones e interpretaciones.

Así es como el nexo impacta a tus clientes y lo que puedes hacer para que cumplan.

Implicaciones del Nexo: ¿Cuáles son las obligaciones?

En primer lugar, los clientes deben registrarse como minoristas y recaudar y remitir el impuesto sobre todas las ventas imponibles en esa jurisdicción, así como obtener los certificados de exención necesarios.

El nexo también es relevante para los compradores. Si sus clientes tienen uno en una jurisdicción y el vendedor no recaudó impuestos, el cliente debe remitir el impuesto de uso en las compras imponibles entregadas dentro de esa jurisdicción. Esto incluye publicidad y artículos promocionales gravables, como regalos de ferias comerciales y folletos en las tiendas.

Nexus Enforcement

Con la disminución de la financiación federal a los estados y los cambios en la forma en que las empresas hacen negocios, los estados se han vuelto mucho más agresivos en la identificación y recaudación de todos los ingresos fiscales que pueden. Están buscando con más ahínco a los transgresores, contratando más auditores fiscales y enviando a estos profesionales con más frecuencia.

Los auditores ya no se limitan a realizar auditorías en persona, ya que la documentación puede enviarse fácilmente a través de Internet y de redes estatales seguras. También se basan en sistemas internos actualizados que les permiten comparar las inscripciones en los distintos tipos de impuestos e incluso comprobar las inscripciones con las empresas que tienen contratos con el Estado o sus organismos.

Además, los estados están utilizando sus facultades de citación con mayor frecuencia para obtener información sobre los socios comerciales de las empresas que están auditando, así como para adquirir datos de terceros para las industrias seleccionadas.

Estas son algunas de las herramientas y tácticas utilizadas para determinar a quién perseguir y auditar:

  1. Cuestionarios de nexo: Los estados envían periódicamente correos masivos indicando que la empresa receptora puede estar sujeta a informar y recaudar el impuesto sobre las ventas en el estado. Estos suelen incluir cuestionarios de nexo que deben ser completados y devueltos con prontitud. Ignorar no es una opción; hacerlo puede eliminar posibles opciones de liquidación en el futuro. Los cuestionarios Nexus están diseñados para descubrir las actividades que sus clientes pueden estar realizando dentro del estado, y sus respuestas pueden desencadenar más investigaciones. Por lo tanto, se debe tener un cuidado extremo al responder a sus preguntas. Su ayuda profesional en materia de impuestos es importante porque simplemente marcando “sí” a algunas preguntas puede fácilmente llevar a una determinación de nexo. Si las actividades de sus clientes en la jurisdicción son limitadas, tal vez sea mejor responder con una carta en lugar de completar el cuestionario.
  2. Grupos de Tareas del Nexo: Sus terrenos de caza incluyen estaciones de pesaje de camiones, ferias comerciales, grandes proyectos de construcción, aeropuertos, puertos e incluso puertos deportivos. Los grupos de trabajo ni siquiera tienen que salir a patrullar; pueden simplemente sentarse y realizar una investigación muy fructífera de sitios web y directorios telefónicos.
  3. Auditorías de la Comisión Tributaria Multiestatal: La Comisión Tributaria Multi-Estatal tiene un programa de auditoría conjunta abierto a los estados miembros participantes. Estos nominan y votan sobre qué compañías atacar, y la comisión luego lleva a cabo una auditoría en nombre de todos los estados simultáneamente. Si los clientes están registrados en uno o más de los estados participantes pero no en todos, esto es un desencadenante para hacer una auditoría de nexo para los estados no registrados.
  4. Auditorías de los clientes y proveedores de sus clientes: Durante una auditoría de sus clientes, las facturas de los proveedores de sus clientes serán revisadas como parte de su auditoría de impuestos de uso. Los cargos por servicios in situ, como la instalación, la consulta, la capacitación o los trabajos de reparación, sirven como prueba de que el proveedor tenía presencia en el estado. De hecho, es posible que ni siquiera se envíe un cuestionario de nexo; sólo un aviso de una cita de auditoría. Esto podría desencadenar un nexo, incluso si no hay un cargo separado por los servicios. Estas auditorías pueden identificar el número de transacciones que se produjeron en el estado entre diferentes clientes, lo que puede desencadenar una investigación con arreglo a las normas de umbral de las transacciones de nexo económico.
  5. Plataformas de mercado: Algunos estados, entre ellos California y Washington, se pusieron en contacto con vendedores que realizan ventas a través de Amazon, eBay y Etsy en relación con sus obligaciones fiscales. Un facilitador del mercado como Amazon puede mantener el inventario de sus clientes en su almacén en un estado que desencadenará un nexo y la exigencia de registrarse allí. Por lo general, los artículos pueden ser transferidos de un almacén a otro para satisfacer las necesidades de existencias sin necesidad de enviar un aviso al vendedor, lo que puede causar un problema de nexo.

Avanzando con el nexo

Aunque esta información no cubre todo lo referente a los impactos del nexo en sus clientes, es un buen punto de partida. Al avanzar, continúe estando al tanto de cada cambio que se desarrolle. Ser proactivo y estratégico con nexus no sólo ayudará a mantener a tus clientes fuera de peligro, sino que también construirá tu reputación como un asesor de confianza.

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