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Cómo hacer un poco de trabajo de investigación ayudó a un cliente

No digo que no cometa errores.Ciertamente hago mi parte de ellos.

Completo las 4.000 declaraciones de impuestos que salen de mi oficina cada año.Cómo funciona nuestro proceso de declaración de impuestos es que yo hago la declaración, luego esa declaración pasa por un proceso de revisión, donde tres personas diferentes la revisan y comprueban diferentes cosas.Si todo pasa esa prueba, la declaración vuelve a mí y miro el diferencial entre el año anterior y el actual. Si hay un gran diferencial de ingresos o gastos, me pongo en contacto con el cliente y le pregunto por qué. Después de todo, si la rentabilidad va a ser examinada, se basará en ese diferencial.

Cómo hacer un poco de trabajo de investigación ayudó a un cliente
Cómo hacer un poco de trabajo de investigación ayudó a un cliente

Cuando he quedado satisfecho, guardo su explicación en su archivo de impuestos.Luego compruebo la declaración de cosas como las elecciones para asegurarme de que se hacen.Finalmente, doy los últimos toques a la declaración, añadiendo políticas, reuniones de directores, lo que sea que la declaración requiera, y luego la declaración es encriptada y enviada al cliente.

Incluso después de todo eso, cometo errores.Sin embargo, este año vi algo de otro contador que me dejó sacudiendo la cabeza.

Cuando me reúno con un cliente por primera vez, les pido que me traigan las declaraciones de impuestos de los últimos tres años porque son los años abiertos, es decir, son las declaraciones que el IRS puede examinar.Este cliente era una corporación C y tuvo una pérdida operativa neta (NOL) en 2015.

Sólo para revisar las reglas de los NOLs, se supone que se retroceden dos años a menos que se elija renunciar al período de retroceso, y luego se retroceden 20 años.

La compañía pagó 15.000 dólares en impuestos en 2013, 7.000 dólares en impuestos en 2014, y tuvo un NOL de 89.000 dólares en 2015.El preparador eligió renunciar al período de prórroga.La pregunta es ¿por qué?Si los 89.000 dólares NOL se devolvieron en 2013, habría un reembolso de 15.000 dólares. Entonces, si el NOL restante fue arrastrado hasta 2014, habría un reembolso de 3.000 dólares.Donde estamos ahora, estos 89.000 dólares tuvieron que ser arrastrados a 2016, que también tenía un NOL. El anterior contador sabía del NOL actual, o debería haberlo sabido, porque hizo el trabajo de contabilidad para el cliente.

No puedo llamar al viejo contador y preguntarle por qué llevó a cabo este NOL.No recibiría bien esa llamada si fuera yo.Incluso con cortesía profesional, la llamada podría resultar condescendiente y el preparador podría sospechar que le pedía al cliente que presentara un caso de mala praxis contra él.

Entonces, la pregunta que tuve que investigar fue: ¿Puedo enmendar la declaración de impuestos de 2015 y anular las elecciones?Esto me llevó a la Sección 172(b)(3) del Código de Impuestos Internos:

Sección 172(b)(3):

(3) Elección para renunciar a la carga

Todo contribuyente que tenga derecho a un período de arrastre en virtud del párrafo 1) podrá optar por renunciar a la totalidad del período de arrastre con respecto a una pérdida neta de explotación de cualquier año fiscal. Esa elección se hará de la manera que prescriba el Secretario y se hará antes de la fecha límite (incluidas las prórrogas) para presentar la declaración del contribuyente correspondiente al año fiscal de la pérdida neta de explotación para la que la elección ha de estar en vigor. Dicha elección, una vez hecha para cualquier año fiscal, será irrevocable para dicho año fiscal .

Por lo tanto, la elección es irrevocable.No queriendo dejarlo pasar, hice que el cliente firmara un formulario 8821, Autorización de Información de Impuestos , para poder sacar una transcripción de la declaración para ver si la elección había sido adjuntada.

Era mi día de suerte. La devolución no había sido presentada .Es decir, el IRS no tenía ningún registro de la declaración presentada.No creyendo esto, llamé a la Línea de Prioridad de los Profesionales de Impuestos, esperé en espera durante una hora, y esperaba no tener la “desconexión de cortesía”. Por supuesto, la declaración no había sido presentada.Llamé al cliente y una vez que le expliqué la situación, se entusiasmó.

El cliente llamó al antiguo contador, y resultó que la declaración debía ser presentada en septiembre.El contador tuvo una cirugía de emergencia en el hombro y estuvo fuera de la oficina hasta que el e-file se cerró.Así que, esta declaración no había sido presentada.Se ofreció a presentar la declaración electrónicamente, pero el cliente se negó rotundamente.

¿Cuál fue mi lección de todo esto?En este caso, hablábamos de dejar 18.000 dólares sobre la mesa.Eso es mucho dinero.Sólo porque recibí una devolución que mostraba que el período de prórroga fue eximido no significa que lo fuera.

Supongo que una pequeña investigación no hace daño a nadie.Espero que al cliente no le importe mi factura.