Gastos de intereses. Según las normas aplicables al año fiscal 2014, la mayoría de los propietarios de viviendas tienen derecho a deducir todos los pagos de intereses de los préstamos hipotecarios. Pueden deducir el 100 por ciento de sus gastos de intereses en préstamos hipotecarios de hasta $1 millón para «adquirir, construir o mejorar sustancialmente» primeras o segundas viviendas, además de hasta $100,000 ($50,000 para parejas casadas que presentan declaraciones separadas) de préstamos sobre el capital de la vivienda.
El cierre antes del 31 de diciembre en la compra de una nueva casa puede reducir sus impuestos . ¿Planea comprar una nueva casa a finales de año? Trate de terminar las cosas para el 31 de diciembre. El incentivo para cumplir con ese plazo: una deducción detallada este año si debe pagar puntos para obtener una hipoteca de una institución de crédito. Haga una deducción completa inmediata por los pagos de intereses iniciales en los que se incurra para obtener un préstamo para comprar, construir o mejorar su casa principal (como cuando se agrega o se remodela una habitación), a diferencia de, digamos, una segunda casa que se utiliza como refugio de vacaciones, o una propiedad por la que se cobra alquiler.
El cierre antes del 31 de diciembre en una refinanciación de la hipoteca también puede recortar los impuestos . Las reglas de impuestos son útiles cuando debes pagar puntos para refinanciar una hipoteca existente y usar los ingresos del préstamo para mejorar tu casa. Te permiten incluir el monto total de los puntos con otras deducciones detalladas para este año. Pero se aplican reglas restrictivas cuando se refinancia sólo para aprovechar las tasas de interés más bajas. Le permiten reclamar los puntos sólo de forma monótona durante el plazo completo del préstamo, dividiendo lo que pagó por los puntos entre el número de pagos mensuales que hará durante la vida del préstamo.
Los prestatarios que refinancian por segunda o tercera vez a menudo pasan por alto importantes pérdidas. Los refinanciadores en serie pueden deducir inmediatamente lo que queda de los puntos de refinanciamientos anteriores. Pero los prestatarios no recuerdan esos puntos porque no aparecen en los documentos de cierre de las nuevas refinanciaciones. Típicamente, varios miles de dólares caen por las grietas. Explique a los clientes que caen en un rango de 30 por ciento federal y estatal, por ejemplo, que cada $1,000 que cancelan reduce los impuestos en $300.
Impuestos estatales y municipales . Una táctica ampliamente recomendada para acumular las deducciones detalladas de este año es pagar los impuestos sobre la propiedad y la cuota del cuarto trimestre de 2014 de los impuestos estatales y locales estimados antes de 2014 llega a su fin, en lugar de esperar a que venzan en 2015. Esta maniobra ahorra impuestos si esperas estar en un nivel federal más bajo el próximo año; las deducciones valen más este año.
Si parece claro que la cantidad que se está reteniendo ahora no será suficiente para cubrir sus impuestos estatales y locales sobre la renta de 2014, puede pedir a su empleador que retenga más por esos gravámenes de sus cheques de pago finales del año o que haga un pago estimado para cubrir el déficit, independientemente de si suele hacer pagos estimados.
Impuesto mínimo alternativo . El pago anticipado en 2014 también es una táctica apropiada si se espera estar sujeto en 2015 a la AMT, que se aplica sólo cuando produce una factura más alta que el impuesto calculado de manera regular. Para propósitos de la AMT, los impuestos estatales y locales sobre la renta, junto con los impuestos sobre la propiedad, están entre las cancelaciones que no son deducibles.
Precaución . El fallo de ingresos 82-208 advierte a los contribuyentes que no deben tratar de jugar con el sistema con un sobrepago. Un ejemplo: Un pago de impuestos estatales estimados en diciembre de 2014 no puede ser deducido para 2014 si una persona no esperaba razonablemente deber ninguna responsabilidad de impuestos estatales adicionales en el momento en que presentó el pago y recibió un reembolso por este sobrepago en 2015.
Limitaciones de la mayoría de las deducciones detalladas para las personas con ingresos más altos . Las deducciones detalladas sujetas a eliminación gradual incluyen las cancelaciones de los intereses de las hipotecas de viviendas, pero no los intereses del dinero prestado para financiar inversiones, como las cuentas de margen utilizadas para comprar acciones. Los gastos de intereses de las inversiones se permiten sólo en la medida de los ingresos de las inversiones, categoría que incluye los intereses y, con sujeción a restricciones, los dividendos. La eliminación gradual también se centra en los impuestos sobre la renta y los impuestos sobre la propiedad del estado y la ciudad.
Sobre el autor:
Julian Block escribe y practica leyes en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo con el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Más sobre este tema está disponible en «Julian Block’s Year Round Tax Strategies», disponible en julianblocktaxexpert.com.