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Cómo explicar el aviso 2014-21 a los clientes

El IRS se está tomando muy en serio la deuda fiscal derivada de las ganancias de la criptografía, como se evidencia en el documento del IRS 2019-132.

Ha llegado el momento en que los contadores necesitan aconsejar a sus clientes con intereses de criptografía para que presenten sus ganancias dado el hecho de que los esfuerzos de recaudación de impuestos del IRS sólo seguirán aumentando en esta área.

En este momento, el mejor consejo que puede dar es revelar todo lo que se ha acumulado hasta ahora. Otra cosa que puede hacer es proporcionar una explicación clara de la toma central de la notificación del IRS 2014-21.Como discutiremos más adelante, el aviso del IRS 2014-21 fue diseñado para sofocar algunas de las incertidumbres sobre la tributación de la criptografía.

Cómo explicar el aviso 2014-21 a los clientes
Cómo explicar el aviso 2014-21 a los clientes

En este documento, el IRS describe los principios fiscales básicos que se aplican a la criptografía y discute cómo los contribuyentes pueden utilizar estos principios para planificar eficazmente su proyecto de ley de impuestos sobre la criptografía. Discutamos primero los últimos esfuerzos de recaudación de impuestos del IRS con respecto a la moneda virtual y luego vayamos al quid de la cuestión.

El IRS está tomando medidas enérgicas contra los deudores de impuestos de moneda virtual

El IRS está actualmente en el proceso de enviar más de 10.000 cartas a personas sospechosas de tener una deuda fiscal en moneda cifrada. En su documento de 2019-132, el IRS indicó que enviaría estas cartas en tres variaciones a lo largo del mes de agosto.

Los individuos recibirían la Carta 6173, la Carta 6174, o la Carta 6174-A. Cada una de estas cartas tiene un propósito único. Los destinatarios de una de estas cartas deben presentar declaraciones de impuestos enmendadas o en mora y, dependiendo de las circunstancias, ponerse en contacto con un abogado tributario calificado El IRS ha dejado claro el hecho de que perseguirá los cargos criminales en los casos que involucren fraude fiscal en criptografía o evasión de impuestos.

En resumen: aquellos que tienen ganancias derivadas de la minería o la venta de cripto moneda no deben esperar ser tratados con delicadeza.

La principal toma de nota de IRS 2014-21

Aunque muchos supondrían (comprensiblemente) que la tributación de la criptografía sería demasiado compleja, la verdad es que la tributación de la criptografía es razonablemente sencilla. Por supuesto, no todos los errores han sido resueltos y aquellos que tienen ganancias de criptografía pueden tener que realizar un poco más de trabajo de campo cuando se comparan con otros contribuyentes pero, en general, el típico retorno de la criptografía no será imposiblemente difícil.

La principal conclusión de la notificación 2014-21 es que la moneda virtual es tratada como propiedad personal intangible por el IRS. Esto esencialmente pone a la moneda virtual en la misma categoría que otros bienes intangibles no virtuales, como acciones, bonos, patentes, derechos de autor y así sucesivamente.

El aviso 2014-21 discute los principios fiscales que siguen dada esta clasificación para la moneda virtual. Si la moneda virtual se mantiene con fines de inversión, entonces la ganancia que sigue a una venta se gravará con la tasa de impuesto sobre la ganancia de capital aplicable. Si, por otra parte, la moneda virtual se vende en el curso ordinario de los negocios (es decir, un intercambio comercial), entonces el vendedor será gravado al tipo de impuesto sobre la renta ordinario aplicable.

Quienes “minen” la moneda virtual como su comercio o negocio principal estarán sujetos al impuesto sobre la renta, y también estarán sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si un empleador paga a sus empleados utilizando la moneda virtual para sus salarios, este pago estará sujeto a los requisitos normales de retención e información a efectos del impuesto sobre el empleo.

Asimismo, si un contratista independiente recibe más de 600 dólares de moneda virtual (según lo determinado por el valor justo de mercado en el momento de la recepción), entonces eso sería un hecho denunciable y requeriría un Formulario 1099. La notificación 2014-21 hace referencia a varios documentos clave del IRS que se recomiendan para fines de consulta en relación con la tributación de la moneda virtual (es decir, la base de los activos, los ingresos imponibles y no imponibles, etc.).

Los contadores deben consultar estos materiales según sea necesario al determinar la obligación tributaria de las ganancias de criptografía en un caso determinado.Una vez más, no todos los errores están corregidos y, dado que la moneda virtual puede gastarse directamente en lugar de dólares de los EE.UU. en muchos lugares, esto plantea problemas para el cálculo de la responsabilidad fiscal en determinados contextos.

Pero, la situación fiscal de muchos titulares de moneda virtual se aclarará en gran medida a través de la información contenida en la Notificación 2014-21. En otras palabras, los principios establecidos en la Notificación 2014-21 serán suficientes en muchos, pero no todos, los casos que involucren ganancias de criptografía. Por ahora, los contadores pueden solidificar su base de clientes y ayudar mucho a sus clientes transmitiendo el mensaje central de la Notificación 2014-21.

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