En una columna anterior, discutí algunas formas en que sus clientes pueden eludir las penalidades fiscales estimadas. Aquí, discutiré otras dos estrategias.
Que aprovechen las reglas de «puerto seguro».
Las excepciones le eximen de cualquier penalización por pagos insuficientes de más de 1.000 dólares por impuestos retenidos o estimados. (Estas no se aplican cuando la cantidad es menor de $1,000.) Estás excusado sólo si satisfaces un requisito de dos pasos:
Primero, haces los pagos antes de las fechas de vencimiento de 2019. Esos fueron discutidos en la columna anterior.
En segundo lugar, como se explica en la columna anterior, los impuestos estimados y retenidos combinados del 2019 equivalen al menos al 90 por ciento de los impuestos reales que usted debe para el 2019 o al 100 por ciento del total de la obligación tributaria del 2018, la cifra que sea menor .
La excepción basada en el impuesto del año anterior está disponible incluso si la cantidad adeudada era cero, siempre que la declaración cubriera 12 meses, como lo haría normalmente.
Como la excepción del año anterior utiliza un número fijo, es la forma más fácil para la mayoría de las personas de calcular sus pagos y esquivar las penalizaciones por pago insuficiente. Para ilustrar: Los pagos de su cliente suman 12.000 dólares para 2018 y 12.000 dólares para 2019. El IRS no impondrá multas. No importa cuánto deban cuando presenten la solicitud para el 2019.
Se aplican reglas más estrictas cuando el ingreso bruto ajustado de 2018 supera los 150.000 dólares (75.000 dólares para parejas casadas que presentan declaraciones separadas). Para usar la escotilla de escape del 100 por ciento, los pagos deben ser iguales al 90 por ciento de la obligación tributaria del 2019 o al 110 por ciento del total de los impuestos del 2018, lo que sea menos .
Otra excepción está disponible para alguien que paga el 90 por ciento del total de los impuestos de 2019, calculado mediante la «anualización» de los ingresos realmente recibidos al final del trimestre en cuestión.
La excepción de anualización ayuda a aquellos cuyos ingresos aumentan o fluctúan inesperadamente a lo largo del año, como cuando un escritor independiente recibe las regalías de un libro en diciembre de 2019. El IRS permite a los contribuyentes hacer «pagos de impuestos desiguales, basados en el momento en que reciben sus ingresos, en lugar de cuatro pagos iguales».
Pero esté advertido: Este cálculo es complicado.
Luego está la renuncia a la pena por dificultades, jubilación o discapacidad. La ley autoriza al IRS a renunciar a una sanción cuando el incumplimiento de un pago se debe a un siniestro, desastre u otras circunstancias inusuales y la imposición de una sanción sería injusta o iría en contra de la buena conciencia.
Además, el IRS tiene la facultad discrecional de exigir o no una sanción a una persona jubilada o discapacitada cuando la falta de pago se debe a una causa razonable y no a un descuido intencional. Pero esta ruptura sólo está disponible para las penalizaciones incurridas durante los dos primeros años después de que un individuo se jubile al cumplir los 62 años o quede discapacitado.
Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 275 y contando).