A medida que los contadores tratan de ofrecer nuevos servicios más allá de los servicios estándar de cumplimiento de las obligaciones fiscales, muchos se ocupan de la planificación fiscal o de asegurar que la responsabilidad fiscal de los activos futuros se reduzca al mínimo. Un casi jubilado quiere asegurarse de que sus ahorros no sean gravados con grandes impuestos, un padre quiere pasar un negocio a un hijo sin tener que soportar grandes impuestos, y así sucesivamente. Y el salto de asegurar el cumplimiento de los impuestos a planificar las obligaciones fiscales futuras puede no parecer un gran salto.
Pero muchos escándalos financieros y contables como el de Enron se produjeron porque los contables dieron pequeños saltos uno a uno, sólo para encontrarse de repente en aguas desconocidas. La planificación fiscal puede ser interesante, pero representa riesgos adicionales de responsabilidad profesional que los contadores deben conocer. Una empresa descuidada puede terminar prestando un mal servicio, lo que puede dar lugar a que el cliente se dé la vuelta y demande a la empresa con consecuencias catastróficas.
Por consiguiente, los contadores deben tratar de reducir el riesgo de su responsabilidad si tienen la intención de dedicarse a la planificación fiscal. A continuación se presentan algunos factores que deben tenerse en cuenta.
Los peligros de mudarse fuera de su especialidad
La planificación fiscal es un servicio diferente del cumplimiento de los impuestos y, como se ha señalado anteriormente, existe el riesgo de que los contadores que se dedican a este campo piensen que por casualidad saben lo suficiente. Esto puede interpretarse como «chapuzas», en las que una empresa se dedica a un aspecto de la contabilidad durante un corto período de tiempo. Pero como señala la Sociedad de Contadores Públicos de Ohio, este trabajo de «amateur» es de alto riesgo comparado con el trabajo que una empresa de contabilidad normalmente ofrece.
Los contadores públicos certificados sólo deben emprender trabajos que puedan razonablemente esperar completar de manera competente. Si una empresa de contabilidad tiene la intención de pasar a una nueva línea de trabajo, no debe hacerlo pulgada a pulgada. En cambio, deben estudiarse a fondo los riesgos de la planificación fiscal, debatir los posibles problemas de responsabilidad y sólo entonces la empresa debe lanzarse de lleno a ofrecer los nuevos servicios. Si la contabilidad fuera el tipo de cosa en la que cualquiera podría incursionar, entonces no habría necesidad de contadores.
Tenga cuidado con las referencias
Esto no es sólo una cuestión de planificación fiscal, sino un consejo general para evitar la responsabilidad. Si los contadores no pueden incursionar descuidadamente en nuevos campos de planificación de impuestos sin terminar en problemas, lo mejor que puede hacer es referir a sus clientes a profesionales que puedan ayudar en otros campos. Por ejemplo, un cliente puede pedir un buen abogado de negocios, y el Contador Público Certificado puede referir a un abogado que conozca personalmente pero que no esté familiarizado con su trabajo. Dado que las remisiones son una de las formas más importantes de que una empresa crezca, como señala la empresa del futuro, una empresa de contadores públicos puede entregarlas como si fueran caramelos con la esperanza de obtener a cambio remisiones propias.
Ese es un camino hacia el desastre. Si un contador público proporciona sólo una referencia a un cliente y esa referencia termina proporcionando un trabajo deficiente, el cliente puede culpar al contador público tanto como a la referencia. El contador público debe actuar con la debida diligencia respecto de cualquier remisión y proporcionar al cliente una guía completa sobre los servicios que ofrece la remisión, así como sus posibles limitaciones. Además, el contador público debe ofrecer varias alternativas en lugar de una sola para dar al cliente una mayor variedad de opciones y documentarlo todo.
Documentación, documentación, documentación
De hecho, la documentación es una de las cosas más importantes que puede hacer un contador público para evitar el riesgo de responsabilidad. Recuerde que en una situación de «él dijo que ella dijo» entre un contador y un cliente ordinario, el contador estará en desventaja. Los jueces esperarán más del contador, y los abogados pueden fácilmente contar una historia sobre cómo su pobre cliente fue embaucado por el malvado financiero. Incluso si el contador finalmente prevalece en la corte, los costos pueden ser devastadores para la firma.
La contabilidad no siempre tiene que ser un formulario oficial firmado y completado con un notario. A veces, un correo electrónico será suficiente en el caso de remisiones u otra información de este tipo. En esos casos, debe garantizar la seguridad adecuada del servidor de correo electrónico. Pero lo importante es que los contables tengan algún tipo de documentación para que puedan demostrar que actuaron de buena fe con sus clientes.