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¿Cómo es el paisaje legislativo del año 2020 en lo que respecta al impuesto sobre las ventas?

Los dos últimos años han sido extraordinarios en cuanto al volumen de legislación sobre el impuesto sobre las ventas promulgada en todos los estados. Nos dirigimos a algunos expertos en política de impuestos sobre las ventas para calibrar cuáles serán los principales temas en la sesión legislativa de 2020 y las tendencias que podemos esperar en el impuesto sobre las ventas para el año 2020.

Vientos de cola del nexo económico Adopción y esfuerzos de limpieza

La evolución de los nexos económicos posteriores a la Feria de Viena se ha asentado en su mayor parte, pero este año habrá algunos ajustes y medidas de saneamiento de las disposiciones existentes. Todos los estados, excepto dos, Florida y Missouri, han promulgado legislación para la recaudación de impuestos de vendedores remotos.

¿Cómo es el paisaje legislativo del año 2020 en lo que respecta al impuesto sobre las ventas?
¿Cómo es el paisaje legislativo del año 2020 en lo que respecta al impuesto sobre las ventas?

Sin embargo, nuestros ojos siguen estando puestos en Kansas para promulgar una legislación que incluya un umbral de vendedor más pequeño en lugar de su política actual con un umbral de cero dólares/transacción. Nuestros expertos esperan que estos estados rezagados promulguen una legislación de nexo económico en 2020.

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El experto en política fiscal de Missouri, Ray McCarty, afirma que el mayor impedimento para aprobar un proyecto de ley de nexo económico en Missouri el año pasado fue el desacuerdo sobre cómo gastar los ingresos fiscales adicionales – un tema que continúa en la sesión legislativa de 2020. McCarty dice que uno de los beneficios de ser un rezagado en el nexo económico es que Missouri sólo adoptará un umbral monetario después de ver a muchos otros estados retroceder sus umbrales de número de transacciones. Los estados que aún no han eliminado el umbral de transacciones pueden hacerlo en 2020.

Se espera que otras medidas de limpieza de las normas sobre nexo económico aclaren y simplifiquen las obligaciones del vendedor, tanto a nivel estatal como local. “Los estados con impuestos sobre las ventas administrados localmente “home rule” continuarán los esfuerzos para simplificar la administración”, dijo Richard Cram del MTC, “para reducir la “carga” de cumplimiento de los vendedores remotos”.

Carol Portman plantea que promulgar leyes y medidas de limpieza es una cosa, y aplicar los cambios resultantes es otra. Los Departamentos de Hacienda de los estados con legislación vigente sobre vendedores a distancia seguirán muy ocupados en 2020 actualizando los sistemas, procesos y procedimientos para apoyar los cambios de las reglas. De hecho, Illinois ha retrasado hasta el 1º de enero de 2021 la aplicación de los cambios en materia de abastecimiento que se promulgaron originalmente debido a todos los desafíos que está planteando.

Implementación y modificación del mercado

Se prevé que los Estados que actualmente carecen de leyes de recaudación de fondos para facilitar el mercado promulgarán legislación en 2020. Richard Cram, que encabeza el Grupo de Trabajo de Aplicación de la Feria del Camino y Facilitador del Mercado de la MTC, considera que el modelo de estatuto de facilitador del mercado de la Conferencia Nacional de Legislaturas Estatales (NCSL), recientemente aprobado, será objeto de una fuerte presión en los estados que no cuentan con legislación de facilitación del mercado. El modelo de la NCSL sugiere una definición estrecha de facilitador del mercado e incluye ciertas exclusiones. Los estados que ya cuentan con leyes de facilitación del mercado, incluidos los que tienen una definición amplia de facilitador del mercado, se esforzarán por revisar y modificar sus leyes sobre la base del modelo de estatuto uniforme del NCSL en 2020.

La “definición amplia” contiene dos listas de actividades diferentes, y si una empresa realiza al menos una actividad en cada una de las listas, la empresa puede quedar comprendida en la definición de facilitador del mercado. La definición amplia genera más incertidumbre, ya que no requiere que el facilitador del mercado tramite o cobre directa o indirectamente los pagos de los clientes. Richard Cram espera que se hagan esfuerzos de cabildeo en los estados con definiciones amplias de facilitador del mercado para solicitar exenciones o exenciones de la definición.

Ampliación de la base del impuesto sobre las ventas

En 2019 Utah promulgó una ley para ampliar su base impositiva de ventas para incluir una serie de servicios y bienes digitales adicionales. En 2020, la expansión de la base impositiva de las ventas estará en la mente de muchas otras legislaturas de los estados.

Las legislaturas de los estados pueden considerar la posibilidad de ampliar la base del impuesto sobre las ventas como medio para reducir otros impuestos, como el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la propiedad. Otros pueden considerar la expansión de la base del impuesto sobre las ventas para generar nuevos ingresos para los servicios públicos como la educación.

Doug Lindholm de COST teme que la expansión de la base impositiva de las ventas caiga en la categoría de “tendencias perturbadoras” de 2020 desde la perspectiva de los contribuyentes, ya que anticipa que los esfuerzos de expansión recaerán principalmente en las empresas. Por ejemplo, los impuestos sobre las ventas de los servicios de empresa a empresa.

Perspectiva racionalizada del impuesto sobre las ventas

Es poco probable que los nuevos estados adopten el Acuerdo de Impuestos de Uso y Ventas Simplificado (SSUTA) este año, pero nuestros expertos creen que los estados harán mejoras incrementales que se alinean con los principios de simplificación y uniformidad del SST. Una mejora que los estados ya han comenzado a adoptar es trabajar con los Proveedores de Servicios Certificados (CSP) para ayudar a los vendedores remotos a gestionar sus obligaciones de impuestos sobre las ventas. Un CSP es un agente certificado por la SSUTA para realizar todas las funciones de venta y uso de impuestos de un vendedor y está diseñado para permitir que un negocio externalice la mayoría de sus responsabilidades de administración de impuestos de ventas.

El Consejo de Administración del SST enmendó el acuerdo para permitir a los Estados que no son miembros del SST utilizar los CSP y los servicios del sistema central de registro del acuerdo. Por ejemplo, Pensilvania (que no es miembro de pleno derecho de la SST) ha contratado a cuatro CSP para permitir que los vendedores que no tienen presencia física en Pensilvania subcontraten la mayor parte de sus responsabilidades de administración de impuestos sobre las ventas a un CSP. Otros estados miembros y no miembros del SST pueden seguir el ejemplo en 2020.

Missouri no es un estado racionalizado, pero ha aprobado un plan que permitiría a los CSP proporcionar servicios en el estado con servicios pagados por el estado, dice Ray McCarty. Carol Portman señala que la legislatura de Illinois autorizó al Departamento de Ingresos del Estado a trabajar con los CSP en 2019, exigiendo que el Departamento cumpla con ciertos objetivos relacionados con los CSP para el 1 de julio de 2020.

Nuevas exenciones e impuestos

Siempre habrá un impulso para que haya más exenciones de impuestos sobre las ventas para insumos, sectores y artículos específicos. Por ejemplo, California creó una exención del impuesto sobre las ventas para los pañales y los productos de higiene femenina, con efecto a partir del 1 de enero de 2020. Varios estados considerarán proyectos de ley similares para estos productos en esta sesión legislativa.

Doug Lindholm marcó la tendencia de las propuestas estatales de un impuesto sobre la publicidad digital similar al controvertido impuesto sobre el consumo en Francia. Maryland y Nebraska han presentado proyectos de ley en 2020 para generar ingresos fiscales a partir de la publicidad digital. La propuesta de Maryland crea un nuevo impuesto al consumo sobre los ingresos de la publicidad digital y la propuesta de Nebraska amplía la imposición del impuesto sobre las ventas y el uso a “la venta al por menor de anuncios digitales”.

Visión 2020

Si bien no se espera que este año aparezcan decisiones importantes en materia de impuestos sobre las ventas, como siempre, no puedes sentarte y relajarte en este campo. ¡Hay demasiados cambios que podrían pasar desapercibidos! Debes seguir mirando hacia adelante. Los temas y tendencias que nuestros expertos exponen forman una gran lista de áreas en las que su empresa debería profundizar en el 2020 para asegurar el cumplimiento o buscar oportunidades.

Incluso cuando el polvo comienza a asentarse en la legislación sobre el nexo económico, su empresa debe seguir supervisando sus ventas en todos los estados y mantenerse al día con cualquier medida de limpieza que pueda modificar las reglas. A medida que más estados exploren la opción de contratar con los CSP, los vendedores tendrán la oportunidad de aprovechar los servicios de los principales proveedores de software de impuestos sobre las ventas de forma gratuita o a un costo reducido.

Los vendedores del mercado deben asegurarse de que sus facilitadores del mercado estén preparados para recaudar en su nombre en los estados con nexos de mercado. Si usted facilita un mercado, necesita saber si los estados en los que hace negocios tienen una definición amplia o estrecha de facilitador de mercado para comprender sus obligaciones.

Todas las empresas deben hacer un seguimiento de las medidas de expansión de la base imponible de las ventas y de las nuevas exenciones para asegurarse de que están recaudando correctamente los impuestos sobre sus productos y servicios y aprovechando los posibles ahorros de costes. Los vendedores en el espacio digital deben prestar especial atención a medida que los estados intentan captar más ingresos en el espacio.

La entrada original apareció en el sitio del blog del Instituto de Impuestos de Ventas.

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