No sólo los contribuyentes corren el riesgo de presentar declaraciones de impuestos con entradas fraudulentas.
Un profesional de los impuestos que «ayuda e instiga» a un contribuyente que comete un fraude, o está involucrado en un fraude por su cuenta, también está en el radar del IRS.
Considere las importantes implicaciones para el preparador de la declaración de impuestos en un nuevo caso, Kapp TC Memo 2019-84, 7/9/19 , que preparó miles de declaraciones de impuestos inexactas para los marineros. Puede encontrar un resumen de las penalidades del IRS que pueden ser impuestas a los preparadores profesionales de declaraciones de impuestos aquí.
Por ejemplo, la pena por ayudar e instigar a una subestimación de la responsabilidad fiscal es de 1.000 dólares o 10.000 dólares si la conducta está relacionada con una declaración de impuestos de la empresa. La pena se aplica una vez para los documentos relacionados con el mismo contribuyente para un solo período o evento fiscal. Del mismo modo, si un preparador de declaraciones de impuestos es condenado por un delito grave, la pena máxima es de 100.000 dólares, o 500.000 dólares en relación con una declaración de impuestos de una empresa, prisión de hasta tres años o ambas cosas (junto con los gastos de procesamiento).
En el nuevo caso, el preparador de impuestos operaba una empresa en California especializada en devoluciones para marineros como marineros de altura y capitanes de remolcadores. Durante los años fiscales en cuestión -de 2000 a 2006- el propietario y sus empleados prepararon miles de declaraciones de impuestos y/o calendarios para los contribuyentes de la marina.
En las declaraciones y anexos de impuestos se reclamaban sistemáticamente deducciones de gastos por concepto de comidas y gastos imprevistos mediante procedimientos de ingresos que permitían a los contribuyentes deducir las comidas y los gastos imprevistos pagados o realizados sin justificar la cantidad. Era una práctica operativa estándar de las empresas marítimas.
Algunos de los clientes de los marineros que preparaban las declaraciones de impuestos estaban involucrados en litigios del Tribunal Fiscal relacionados con la deducibilidad de las comidas y los gastos accesorios. Si bien el Tribunal sostuvo que los contribuyentes de los marineros tenían derecho a deducir los gastos incidentales incurridos en el mar, negó las deducciones por las comidas de negocios que no pagaban.
No obstante, la oficina siguió preparando declaraciones y calendarios en los que se reclamaban las deducciones de las comidas y anunciaba este beneficio. Tras una investigación del IRS, el preparador de la declaración de impuestos fue informado por escrito por su abogado de que había poca o ninguna autoridad que permitiera a un contribuyente marinero utilizar los procedimientos de ingresos para deducir el coste de las comidas proporcionadas por el empleador.
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A pesar de este consejo, aún preparaba devoluciones y horarios reclamando las deducciones. Finalmente, el IRS prohibió al preparador de la declaración de impuestos hacer esta reclamación, declarando que la llamada «deducción de impuestos de los marineros» era ilegal y violaba la ley de impuestos.
El preparador presentó una lista de 117 páginas de clientes en la que nombró a más de 5.000 contribuyentes que dijo que tenían derecho a deducciones. Después de largas batallas legales, el IRS evaluó las penalidades basadas en las más de 5.000 declaraciones y/o anexos para el período de 2000 a 2006. Ahora el Tribunal Fiscal ha dictaminado que el IRS ha cumplido con su carga de la prueba y las multas por un total de más de 3,2 millones de dólares serán ejecutadas.
Lección a aprender : Si vas al tapete con el IRS en este tipo de asunto, asegúrate al 100% de que estás en terreno firme. Evita los conflictos que potencialmente podrían hundir tu práctica. Adhiérase a la estricta letra de la ley y su negocio seguirá prosperando.
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