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Cómo el transporte interestatal puede despertar el nexo fiscal

Siendo un fan de Star Wars y con El Último Jedi saliendo, pensé en una forma única de explicar el nexo creado por sus clientes que usan los camiones de su propia compañía y me di cuenta de que esto podría ser más desafiante que evitar un truco mental de los Jedi.

Al igual que la fuerza, el nexo está a nuestro alrededor y puede ser difícil de comprender. Los que se ocupan de la parte financiera de un negocio y los que están en el área de la contabilidad están familiarizados con los fundamentos del nexo.

Cómo el transporte interestatal puede despertar el nexo fiscal
Cómo el transporte interestatal puede despertar el nexo fiscal

Un negocio que tiene inventario, activos fijos, alquila una oficina, un almacén o algún otro tipo de propiedad y/o tiene empleados trabajando en un estado, se podría crear un nexo. Otros son conscientes de que, aunque no exista ninguno de esos factores, el mero hecho de alcanzar un determinado umbral de ventas/ingresos en un estado podría crear un nexo.

Si se crea un nexo, el negocio probablemente tiene un requisito de presentación. Luego están las excepciones a estas reglas, también conocidas como Ley Pública 86-272, que proporciona una tarjeta de salida de la cárcel extremadamente limitada. Incluso cuando un negocio califica para esta excepción, algunos estados todavía requieren que la compañía presente una declaración de impuestos de negocios y pague el impuesto mínimo.

Ahora vamos a centrarnos en una empresa que cree que está operando sólo en su estado de origen. Los camiones propiedad de la compañía pasan por muchos estados para entregar los productos a sus destinos finales.

Basado en las normas de nexo, este negocio sólo tendría que presentar una declaración de impuestos de negocios en el estado de origen, ¿verdad? Tengan cuidado, porque como dijo el Almirante Ackbar en “Return of the Jedi”, “¡Es una trampa!” Entregar en un estado, recoger bienes en un estado y/o simplemente pasar por un estado puede crear nexos.

Nexus se crea en más de la mitad de los estados si se utilizan camiones propiedad de la empresa para entregar o recoger mercancías. Estos son: AL, AZ, AR, CA, CO, DE, DC, FL, GA, HI, KY, LA, MD, MI, MN, MS, MO, MT, NE, NH, NJ, NY, NC, ND, OK, PA, RI, TX y WV.

Los siguientes estados crean nexos si los camiones propiedad de la empresa simplemente pasan por el estado sin entregar o recoger mercancías: AL, AZ, CO, FL, ID, IL, IN, IA, LA, MD, MA, MI, MO, MT, NM, ND, OK, OR, UT y VA.

La mayoría de estos estados basan el nexo en el número de veces al año que el camión pasa por ese estado. Por ejemplo, un camión necesitaría pasar por IL más de 6 veces al año para crear un nexo en IL.

Así que la pregunta es, ¿cuáles son las probabilidades de que la compañía sea atrapada? Como dijo Han Solo en “El retorno del Jedi”, “Nunca me digas las probabilidades”.

Hay múltiples maneras de que un estado descubra la presencia de un camión, incluyendo cuando un camión se detiene en una estación de pesaje. Es cuando el camionero puede decir “Tengo un mal presentimiento sobre esto” que es una frase que se dice en todas las películas de Star Wars.

El Estado comprobará sus registros para ver si la empresa de ese camión se ha registrado para hacer negocios en ese Estado y si la empresa no está registrada o no presenta una declaración de impuestos, el Estado podría enviar un cuestionario que trate de determinar si se ha creado un nexo, aunque en la mayoría de los casos el Estado ya tiene motivos para creer que la empresa tiene nexo en ese Estado.

Así que ahora una compañía puede determinar que tienen requisitos de presentación en más del estado de origen. La compañía puede seguir tirando los dados y esperar que no la atrapen.

Pero así como Darth Vader trató de cazar a todos los Jedi que quedaban para eliminarlos, los estados continuarán tomando medidas enérgicas contra los camiones que entran en sus estados y harán que todas las empresas cumplan con las normas de nexo de ese estado. Y los estados están siendo más agresivos en la búsqueda de oportunidades para aumentar los ingresos.

Si se determina que la empresa va a presentar una declaración de impuestos de negocios en otro(s) estado(s), la empresa debe registrarse para hacer negocios en el estado. Además, la mayoría de los estados ahora prorratean los ingresos en función de las ventas, pero esto puede no aplicarse cuando se trata de empresas relacionadas con el transporte por carretera.

Los siguientes estados exigen que una empresa que utiliza sus propios camiones utilice una fórmula especial de reparto de los ingresos que suele basarse en el kilometraje recorrido: AL, AK, AR, CA, CO, CT, FL, GA, ID, IL, IN, IA, KS, KY, LA, MD, MA, MI, MS, MO, MT, NE, NH, NM, NC, OK, OR, PA, SC, TN, UT, WV y WI.

Que la fuerza esté con usted (y sus clientes).

El artículo original apareció en el sitio del blog de Mazars Ledger.