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Cómo el TCJA está cambiando el paisaje de la deducción

Antes de la Ley de Recortes Fiscales y Empleo (TCJA), la mayoría de los contribuyentes de ingresos moderados a altos detallaban las deducciones en el Anexo A, en lugar de reclamar la deducción estándar en sus declaraciones personales. Debido a algunas deducciones importantes, la cantidad a menudo excedía la deducción estándar, a veces por mucho.

Desde su aprobación, el TCJA ha cambiado la disposición de la tierra de la deducción para el 2018 al 2025. Además de eliminar o modificar ciertas deducciones, la nueva ley duplicó efectivamente la deducción estándar a 12.000 dólares para los declarantes solteros y 24.000 dólares para los declarantes conjuntos. (Las cantidades indexadas a la inflación para 2019 son y 12.200 y 24.400 dólares, respectivamente).

Los cambios clave que sus clientes necesitan saber para las deducciones detalladas en virtud de la TCJA son los siguientes:

Cómo el TCJA está cambiando el paisaje de la deducción
Cómo el TCJA está cambiando el paisaje de la deducción

Impuestos estatales y locales

Como antes, una deducción detallada está disponible para cualquier combinación de pagos de impuestos estatales y locales (SALT) de (1) impuestos sobre la propiedad y (2) impuestos sobre la renta o impuestos sobre las ventas.

Pero la deducción anual de SALT no puede exceder los 10.000 dólares, sin importar la cantidad de impuestos pagados. Esto es un impedimento importante para muchos contribuyentes, especialmente los de los estados con altos impuestos, y puede resultar en un cambio a la deducción estándar por sí misma.

Intereses de la hipoteca

Anteriormente, se podían deducir los intereses de la hipoteca de los primeros 1 millón de dólares de deuda de adquisición y los primeros 100.000 dólares de deuda de vivienda. Pero la TCJA redujo el umbral de la nueva deuda de adquisición a 750.000 dólares y eliminó la deducción de la deuda de la vivienda. Tenga en cuenta, sin embargo, que un préstamo sobre el capital de la vivienda puede calificar como una deuda de adquisición si las ganancias se utilizan para mejoras en la vivienda.

Contribuciones caritativas

En el lado positivo, el TCJA elevó el límite general de las deducciones por contribuciones benéficas del 50 por ciento de los ingresos brutos ajustados (AGI) al 60 por ciento de los AGI. La mayoría de las demás normas para las deducciones por beneficencia siguen en vigor.

Pérdidas por accidentes y robos

El TCJA eliminó la deducción por pérdidas por accidentes y robos, excepto por las pérdidas sufridas en una zona de desastre federal. Las reglas anteriores para reclamar pérdidas, incluyendo el piso del 10 por ciento de AGI, continúan aplicándose a las pérdidas calificadas.

Gastos varios

Ya no se pueden deducir los gastos varios como los gastos de negocios de los empleados y los gastos de producción de ingresos como los honorarios de asesoramiento fiscal. Anteriormente, la deducción se limitaba al exceso sobre el 2 por ciento de AGI.

Gastos médicos

El TCJA dio a los contribuyentes un descanso temporal al reducir el umbral para deducir los gastos médicos del 10 por ciento de AGI al 7,5 por ciento de AGI. Pero este cambio sólo se aplica a los años fiscales 2017 y 2018. A partir del año fiscal 2019, el umbral vuelve a ser el 10 por ciento de AGI.

Junto con estos cambios, la TCJA también derogó la “Pease rule” (regla de la paz) que reducía el beneficio fiscal de ciertas deducciones detalladas para los contribuyentes de altos ingresos.

Cuando se combinan los recortes en las deducciones detalladas con el aumento de la deducción estándar, muchos contribuyentes que anteriormente detallaban sus deducciones descubrieron que era mejor cambiar a la deducción estándar. Y cuando se añaden otros factores, como la pérdida de exenciones personales, su responsabilidad fiscal es a menudo más alta de lo esperado. Eso causó cierta consternación en la pasada temporada de declaraciones de impuestos.

Sugerencia práctica

Toma una foto de mediados de año de la foto de impuestos de cada cliente. Dependiendo de su situación, se les puede aconsejar que agrupen los gastos deducibles como las contribuciones de caridad en un año fiscal en el que pueden esperar detallar. Si parece que no van a desglosar en 2019, también pueden posponer esos gastos para el año siguiente, en el que podrían obtener beneficios por las deducciones detalladas.

A continuación en esta serie, la Pena de Matrimonio

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