Saltar al contenido
CPA

Cómo el IRS maneja a los vendedores que sufren pérdidas

El artículo 121 del Código de Rentas Internas autoriza a las personas que obtienen beneficios de la venta de sus residencias principales a hacer pausas fenomenales. Pueden evitar hasta 500.000 dólares si presentan una solicitud conjunta o 250.000 dólares si presentan una solicitud individual.

¿Pero qué pasa con los vendedores que sufren pérdidas? Desafortunadamente, no obtendrán ninguna deducción.

Cómo el IRS maneja a los vendedores que sufren pérdidasCómo el IRS maneja a los vendedores que sufren pérdidas

Volvamos a 1997, cuando el Congreso y el Presidente Clinton decidieron autorizar exclusiones de hasta 500.000 dólares. Mientras que también coquetearon con permitir a los vendedores deducciones limitadas por pérdidas, la versión final de la legislación no cambió las reglas que generalmente prohíben las deducciones por pérdidas en ventas de cosas que se consideran bienes personales, como las residencias principales.

Las reglas complicadas se aplican cuando los individuos descargan las viviendas que compraron antes del verano de 1997. De hecho, la ley faculta al IRS para usar su propio método especial para calcular si los vendedores realmente sufrieron pérdidas.

No hay nada tan simple como, digamos, comparar los 650.000 dólares que Abigail recibió cuando vendió su casa este año con los 700.000 dólares que pagó por ella en 1996, llegando así a una pérdida de 50.000 dólares.

Puede que necesite una calculadora siempre que haya una ganancia de impuestos diferidos de una venta de casa anterior antes del 7 de mayo de 1997, el día en que las reglas actuales entraron en vigor.

Si es así, debe restar la ganancia diferida del precio de compra de su casa actual para determinar su base de costo en el momento de la venta. En el lado positivo, sin embargo, su base de costo incluye mucho más que el precio de compra original.

También incluye lo que posteriormente desgrana para cualquier mejora en el hogar, como la renovación de habitaciones, en contraposición a las reparaciones o el mantenimiento rutinario, como la sustitución de cristales de ventanas rotos o el empapelado o la pintura de las paredes. Y hay muchos costos en los que se incurre cuando se compra y se vende, como los honorarios por asesoramiento legal y el seguro del título.

Un ejemplo: Abigail pagó 700.000 dólares por un lugar que en realidad era su quinta casa; cuatro ventas anteriores generaron una ganancia acumulada de 600.000 dólares. Con ese tipo de números, un firme IRS insiste en que reduzca la base de su actual casa a 100.000 o 700.000 dólares menos 600.000 dólares de beneficio aplazado.

En consecuencia, dice la agencia, Abigail no pierde 50.000 dólares en una venta por 650.000 dólares. Más bien, gana 550.000 dólares (650.000 dólares de precio de venta menos 100.000 dólares de base ajustada). Pero luego usa su exclusión de hasta 250.000 o 500.000 dólares para reducir los impuestos sobre su ganancia.

El IRS no requiere que Abigail haga cálculos cuando sólo tenía una vivienda que fue comprada por 700.000 dólares y descargada por 650.000 dólares. La agencia está de acuerdo en que hay una pérdida de 50.000 dólares, pero una que no es deducible.

Los vendedores que incurren en pérdidas no deben contar con el IRS para hacer concesiones por circunstancias atenuantes. Por ejemplo, se ha suprimido una deducción por una pérdida causada por un traslado recomendado por un médico de una casa de dos pisos a una de un piso para permitir a un niño el uso máximo de su silla de ruedas.

También se niega a permitir una deducción cuando el propietario de una vivienda está fuera de su bolsillo porque una reubicación de trabajo provocada por un despido, una enfermedad, un fallecimiento, un divorcio o algo similar obligó a una venta repentina antes de que una vivienda se apreciara lo suficiente como para compensar las comisiones de corretaje, los honorarios de los abogados y los demás gastos que conlleva la compra y la venta. De igual manera, una pérdida no es deducible cuando te mudas para tomar un nuevo trabajo o eres transferido a un nuevo lugar.

¿Qué pasa si su empleador le reembolsa la pérdida? Todavía no hay compensación de una pérdida no deducible contra el reembolso porque son transacciones separadas. La pérdida sigue siendo no deducible. Tampoco está permitido incluir el reembolso como parte del precio de venta y aprovechar la exclusión. Cuenta como ingreso, dice el IRS.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).