Con todo lo que la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) se aplica a las deducciones por entretenimiento, una empresa puede seguir amortizando el costo total de un picnic o barbacoa de la empresa siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos.
Anteriormente, se podía deducir el 50 por ciento del costo del entretenimiento que estaba directamente relacionado o asociado con su negocio. Notablemente, esto último incluía los gastos que precedían o seguían inmediatamente a una reunión de negocios importante.
Por ejemplo, si negocias un contrato por la mañana y luego invitas a los clientes a un paseo en barco o a una salida de golf por la tarde, el 50 por ciento de los gastos calificados son deducibles, incluso las bebidas en el hoyo 19 o el cebo para los peces. Además, se permitía a un negocio deducir el 100% del coste de proporcionar comidas subvencionadas en una cafetería de la empresa o en un centro de comidas similar.
En el caso de los empleados, el valor del beneficio adicional estaba exento de impuestos. Ahora la nueva ley elimina la mayoría de las deducciones relacionadas con el entretenimiento de negocios. Además, la deducción del 100 por ciento para los comedores de empresa se reduce a la mitad hasta el 50 por ciento desde 2018 hasta 2025 antes de ser completamente derogada.
Sin embargo, este beneficio adicional sigue siendo libre de impuestos para los empleados. Excepción clave: A diferencia de la habitual amortización del 50 por ciento para entretenimiento y comidas. una disposición del código fiscal permite a una empresa deducir el 100 por ciento del coste de una reunión de toda la compañía.
Esta excepción especial se ha conservado en el marco del TCJA. Por lo tanto, todavía puede organizar un picnic o barbacoa para el 4 de julio y deducir el costo total del tratamiento del personal a un día al aire libre.
Lo importante es recordar que todo el personal debe ser invitado. En otras palabras, no se puede restringir la reunión a los oficiales de la corporación o a los superiores. ¡Tiene que ser todo el mundo en la piscina!
¿Y qué pasa si algunos de tus amigos se cuelan en la fiesta? Por sí mismo, esto no pondrá en peligro la deducción. Sin embargo, cualquier gasto atribuible a los invitados sociales no es deducible.
Por ejemplo, digamos que invitas a 20 empleados y a sus seres queridos a un picnic, más cinco parejas que son tus amigos más cercanos. El evento le cuesta a la compañía 10.000 dólares. En este caso, puedes cancelar el 80 por ciento del gasto (basado en 40 invitados de la empresa de 50 personas) o $8,000.
Esta puede ser una buena manera de ayudar a construir la moral de la compañía con el dinero del Tío Sam. ¡Así que aconseja a tus clientes de negocios que disfruten de la reducción de impuestos para las salidas de la compañía este verano!