No es demasiado tarde para que un individuo recalcule sus impuestos si revisa el Formulario 1040 del pasado abril y descubre que pasó por alto algunas cancelaciones de negocios u otras reducciones de impuestos.
Todavía hay mucho tiempo, en la mayoría de los casos, para rehacer su regreso. Aquí hay algunos recordatorios sobre cuándo puede o no puede cambiar de opinión después de la fecha de vencimiento.
Deducción estándar versus desglose
Digamos que ella y su marido se presentaron conjuntamente y decidieron saltarse el desglose de la lista A. Utilizaron la deducción estándar sin preguntas. La pareja se dio cuenta tarde de que hubiera sido más ventajoso hacer el desglose.
¿Pueden pasar de la deducción estándar al desglose? Sí, siempre y cuando presenten sus declaraciones enmendadas dentro del plazo.
Cambio del estado de la presentación
Robert y Susan Brown presentaron declaraciones separadas para el 2015 por problemas maritales. Ahora los dos se han reconciliado y pueden reducir los impuestos para ese año si lo presentan conjuntamente.
Como los Brown, Harry y Leona Hilton archivaron por separado. Los Hiltons lo hicieron porque Harry tenía un ingreso bruto ajustado relativamente bajo y gastos médicos sustanciales.
Pero los Hilton descubrieron posteriormente que la declaración conjunta funciona mejor porque la ley exige que las parejas que presentan declaraciones separadas y viven juntas durante el año fiscal, aunque sea por un solo día, declaren todos sus beneficios del Seguro Social como ingresos declarables. Las parejas que declaran conjuntamente siempre escapan a los impuestos en al menos el 15 por ciento de sus beneficios y a menudo evitan los impuestos por completo.
¿Permite la ley que los Browns y los Hiltons pasen de las devoluciones separadas a las conjuntas? Sí, siempre y cuando presenten sus declaraciones enmendadas dentro del plazo.
¿Pueden las parejas que presentaron conjuntamente hacer el cambio opuesto de declaraciones conjuntas a declaraciones separadas? Sólo si las declaraciones enmendadas se presentan antes de la fecha de vencimiento del año en cuestión.
El IRS explica con exquisito detalle lo que hay que hacer cuando una pareja ha presentado una declaración conjunta pero quiere cambiar a la declaración de matrimonio por separado antes de que haya pasado el plazo de presentación.
La agencia exige que los dos cónyuges tomen caminos diferentes: el cónyuge cuyo número de seguro social aparece primero en un formulario 1040 presenta un 1040X; el otro cónyuge presenta un nuevo formulario 1040.
Normalmente, las parejas no pueden cambiar una vez que el plazo de presentación ha pasado. Ambos cónyuges siguen obligados por su elección de presentación conjunta. No importa que posteriormente se separen. Eso significa que alguien que decide presentar una declaración conjunta y luego se divorcia no puede negar una declaración conjunta y presentarla por separado, para obligar a un ex compañero a pagar más impuestos.
El IRS autoriza una excepción limitada para una pareja cuyo matrimonio sea anulado. A diferencia de un decreto de divorcio, una anulación mira hacia atrás y deshace un matrimonio desde su comienzo. Las declaraciones conjuntas sólo pueden ser presentadas por las parejas que están legalmente casadas a partir del 31 de diciembre del año en cuestión. Por lo tanto, las partes de un matrimonio anulado necesitan «deshacer» cualquier declaración conjunta presentada para los años fiscales anteriores presentando las declaraciones modificadas como solteros. Esta es una rara circunstancia en la que las personas que han presentado una declaración conjunta pueden cambiar su estado de declaración.
Algunas personas obligadas a volver a presentarse bajo las reglas para personas solteras tendrán que pagar impuestos más altos. Otros pagarán menos.
Artículos adicionales .Un recordatorio para los contadores que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes de las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 225 y contando).