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Cómo conseguir reducciones de impuestos en el divorcio

El divorcio es difícil, y el IRS no lo va a hacer más fácil. El IRS generalmente dice “no” a las deducciones de impuestos que podrían aliviar el dolor del divorcio. Sin embargo, en ciertas circunstancias, podría recuperar una deducción por la parte de los gastos específicamente asignados al asesoramiento fiscal en relación con un divorcio o una separación, así como por los gastos legales para obtener una pensión alimenticia imponible. Aquí hay algunas reglas que es útil conocer.

Gastos no deducibles . El IRS prohíbe cualquier deducción por el costo de asesoramiento personal, consejería y acciones legales en un divorcio. Por ejemplo, no se puede deducir lo que un marido gasta para resistirse a las demandas de su esposa de más pensión alimenticia o para anular un acuerdo prenupcial de propiedad.

Cómo conseguir reducciones de impuestos en el divorcio
Cómo conseguir reducciones de impuestos en el divorcio

Estos gastos no son deducibles aunque se incurra en ellos en parte para llegar a un acuerdo financiero o para combatir una reclamación de propiedad que produzca ingresos. Esta restricción ha sido confirmada por la Corte Suprema de los Estados Unidos. El tribunal señaló que no basta con que el resultado de una demanda o reclamación pueda ser la pérdida de la propiedad que produce ingresos; la demanda o reclamación contra la propiedad también debe surgir o originarse de las actividades lucrativas del cónyuge – no de un asunto puramente personal. Las demandas del cónyuge en una acción de divorcio surgen de una relación matrimonial puramente personal, no de las actividades lucrativas de nadie.

Más de un contribuyente ha aprendido por las malas que el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos no doblará estas reglas para permitir una deducción por las tasas de divorcio. En una notable decisión de 1965, el tribunal rechazó una deducción de una compañía por gastos legales pagados en nombre de Clark Hartwell, su principal accionista, cuando, en una acción de divorcio, su esposa trató de adquirir un interés en sus acciones. La empresa no llegó a ninguna parte con su argumento de que la esposa sufría de problemas mentales y que su intromisión en sus asuntos habría puesto en peligro su continuo éxito.

El tribunal tampoco estaba dispuesto a aprobar la deducción médica de Joel Jacobs por los honorarios del abogado para un divorcio que fue recomendado por su psiquiatra. Joel no probó que si no hubiera sido por la enfermedad que el divorcio debía curar, no habría incurrido en los honorarios.

No hay deducción por los honorarios legales incurridos en una acción de divorcio para retener la propiedad de bienes que producen ingresos, como un edificio. Pero esos honorarios pueden aumentar la base del edificio con el fin de calcular la ganancia o la pérdida en una venta posterior.

Honorarios para la pensión alimenticia . La parte de los honorarios legales que se paga específicamente (normalmente por la esposa) para cobrar la pensión alimenticia que es imponible para ella puede incluirse -al igual que el costo de preparar su declaración- con sus otros deducibles detallados en el Anexo A del Formulario 1040.

Esta interrupción está disponible para el procedimiento original por el que obtiene una pensión alimenticia imponible, así como para cualquier procedimiento posterior para aumentarla o cobrar los atrasos. Pero estos honorarios legales y la mayoría de las otras deducciones varias son permisibles sólo en la medida en que su total en un año cualquiera exceda el 2 por ciento de sus ingresos brutos ajustados.

En ningún caso un cónyuge puede deducir el costo de obtener ingresos que no estén sujetos a impuestos para ella, es decir, la manutención de los hijos o la pensión alimenticia temporal mientras se presenta una declaración conjunta. Tampoco puede una esposa que no busca ningún cambio en un acuerdo de pensión alimenticia cancelar el costo de una demanda para adquirir los bienes otorgados a su ex marido en una anterior acción de divorcio o el dinero que él recibió a cambio de esos bienes.

Honorarios legales por asesoramiento fiscal . Sujeto al punto de referencia del 2 por ciento para gastos varios, se pueden deducir los honorarios que cubren la investigación fiscal y el asesoramiento sobre temas como las transferencias de propiedad y las exenciones de dependencia para los hijos. Pero sólo puedes hacerlo si la factura especifica de forma razonable cuánto es por asesoramiento fiscal. Además, no hay ninguna deducción por el pago de los honorarios legales de su cónyuge, aunque sean sólo por asesoramiento fiscal. La deducción se permite sólo por el asesoramiento que reciba sobre sus propios problemas fiscales.

Reparto de las tasas entre las cuestiones fiscales y no fiscales . ¿Los servicios de su abogado incluyen asesoramiento sobre impuestos? Recuérdele al abogado que prepare una factura que desglose los cargos deducibles y no deducibles. De esa manera, asumiendo que superes el obstáculo del dos por ciento, tu 'puedes justificar tu deducción en caso de una auditoría. De acuerdo con la Resolución 72-545 del IRS, la agencia aceptará la distribución de los honorarios de un abogado entre asuntos fiscales y no fiscales, donde el abogado asigna principalmente en base a la cantidad de tiempo atribuible a cada uno, el cargo habitual en la localidad por servicios similares y los resultados obtenidos en las negociaciones de divorcio.

Hace algunos años, Howard Goldaper recibió un cargo de 6.975 dólares (hoy en día, ese cargo sería sustancialmente mayor) de un abogado de divorcios cuya declaración de honorarios asignaba 2.750 dólares por servicios fiscales como la valoración y el análisis de su plan de compensación diferida y otros gastos ejecutivos. En el momento de la presentación, Goldaper tomó una deducción por asesoramiento fiscal de los 2.750 dólares. Pero su declaración nunca pasó de los ordenadores. El IRS rechazó toda la deducción porque no pudo probar que su gasto era por asesoramiento fiscal. Goldaper decidió llevar la disputa al Tribunal Fiscal. Desafortunadamente para él, ni el proyecto de ley ni el testimonio del abogado proporcionaron información específica sobre cuánto tiempo se gastó en asesoramiento fiscal. La decisión de la corte y los apóstoles de 1977 limitó su deducción a sólo $750.

Tenga en cuenta que no se permiten deducciones varias si está sujeto al impuesto mínimo alternativo.

Sobre el autor: <br>
Julian Block escribe y ejerce la abogacía en Larchmont, Nueva York, y anteriormente estuvo en el IRS como agente especial (investigador criminal) y abogado. Más sobre este tema está disponible en "Julian Block's Tax Tips for Marriage and Divorce", disponible para Kindle en Amazon.com y como copia impresa en julianblocktaxexpert.com.