Saltar al contenido

Cómo ayudar a sus clientes a determinar el nexo

Los clientes se enfrentan cada vez más al reto de dirigir y hacer crecer su negocio al mismo tiempo que cumplen con los impuestos en constante expansión, en particular en el ámbito fiscal estatal y local.

El primer paso para ayudar a sus clientes con sus obligaciones multi-estatales es determinar si tienen la obligación de presentar una solicitud; específicamente, determinar el Nexus.

Cómo ayudar a sus clientes a determinar el nexo
Cómo ayudar a sus clientes a determinar el nexo

Nexo : Se considera que un cliente tiene un nexo cuando tiene “suficientes contactos” con el estado o el local para sucumbir a la jurisdicción de la autoridad tributaria y la obligación de recaudar y remitir los impuestos.

Sin embargo, el reto al que nos enfrentamos como profesionales es que la definición de “contactos suficientes” establecida en el caso Quill sigue ampliándose y explicar este complicado panorama a un cliente no es fácil. Por lo tanto, es importante reunir alguna información fundamental sobre el negocio de los clientes como parte del análisis inicial de los nexos:

  1. Identificar todos los estados donde el cliente tiene ventas. También, en estados como AL, AK, AZ, CO, ID, IL, y LA, identifique las jurisdicciones locales donde su cliente hace ventas ya que estos lugares tienen algunos registros locales y requerimientos de reporte.
  2. Identificar todos los estados donde el cliente tiene gente. La gente incluye empleados de ventas, corporativos u otros. Esta información también debe incluir a cualquier contratista o agente que actúe en nombre de la empresa. Esta área tiende a hacer tropezar a un número de compañías ya que asumen que los contratistas no crearán nexos. Además, en la mayoría de los estados que tienen agentes como distribuidores u otras relaciones en las que un tercero está vendiendo, atendiendo, reparando o entregando sus bienes o servicios a cambio de una comisión o cuota, crearán nexos.
  3. Identificar todos los estados donde el cliente tiene propiedades. La propiedad incluye bienes tangibles, intangibles, bienes inmuebles e inventario. Esta propiedad puede ser propia, alquilada u ofrecida a los consumidores con aprobación.
  4. Identificar las entidades y actividades relacionadas entre las empresas. Averigüe si el afiliado realiza algún tipo de publicidad u otros servicios para o en nombre de su cliente en algún estado.

Muchas veces los clientes asumen que las actividades a las que se dedican en los distintos estados reciben el mismo trato en todos los estados a efectos del nexo. Si bien muchos estados se adhieren a normas similares en materia de nexo, como la presencia física, el nexo económico, la afiliación y el click-through, la forma en que se interpretan esas normas varía mucho.

Así pues, una vez que se reúne información relacionada con las actividades de su cliente, es necesario un análisis más profundo de las normas estatales o locales para determinar definitivamente el nexo. Aquí hay algunas actividades comunes que constituyen el nexo en varios estados:

  1. Presencia física en un estado como un edificio de oficinas, una oficina de campo o un almacén propiedad de la empresa o alquilado por ella.
  2. Empleados o contratistas que trabajan en un estado.
  3. Bienes intangibles y tangibles en un estado que incluye el inventario y el equipo de propiedad de la empresa o alquilado por ella.
  4. Tener una filial en un estado.
  5. Vendedores a distancia con enlaces en línea proporcionados por residentes en un estado (es decir, nexo de click-through).
  6. Software como un Servicio (SAAS), Infraestructura como un Servicio (IAAS), o descargas de su cliente en un estado particular.

Tenga en cuenta que estas definiciones y normas siguen evolucionando al igual que los negocios de su cliente. Por consiguiente, revise su análisis de nexo con su cliente periódicamente para asegurarse de que siguen cumpliendo con los requisitos de presentación.

El artículo original apareció en el sitio del blog de Taxnologi.