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CPA

Cómo ayudar a sus clientes a compensar las pérdidas de capital

Muchos de mis clientes son activos comerciantes de acciones. Algunos han cosechado enormes beneficios en sus inversiones.

Otros son recolectores de existencias de mala calidad y han sufrido enormes pérdidas. Cuando se quejan de la severidad con la que el IRS restringe las deducciones para estos, les recuerdo que hay oportunidades perfectamente legales para eludir las restricciones.

Cómo ayudar a sus clientes a compensar las pérdidas de capital
Cómo ayudar a sus clientes a compensar las pérdidas de capital

El gran obstáculo es un tope de deducción de 3.000 dólares para parejas casadas y solteros. El tope baja a 1.500 dólares para las personas casadas que declaran por separado de sus cónyuges.

Esta es la cantidad de pérdidas de capital que los inversores pueden utilizar para reducir sus ingresos ordinarios, una amplia categoría que incluye los ingresos recibidos de fuentes como salarios, pensiones, intereses y distribuciones de las cuentas IRA, 401(k) y otros planes de jubilación con impuestos diferidos. Estos límites en dólares no se han incrementado desde que se contabilizaron en 1978, cuando Jimmy Carter estaba en la Casa Blanca.

En mi experiencia, muchos individuos se centran sólo en el techo de 3.000 dólares. No saben que el código fiscal permite a la gente usar sus pérdidas de inversión para compensar las ganancias de capital en otros tipos de activos.

Por ejemplo, la ley permite a los contribuyentes compensar las pérdidas realizadas en las ventas de acciones y bonos en su cuenta imponible con las ganancias en las ventas de bienes de capital distintos de las acciones y los bonos. Esta oportunidad abre muchas posibilidades: Podrían compensar sus pérdidas en el mercado de valores con las ganancias derivadas de las ventas de objetos de colección, residencias personales y casas de vacaciones.

Aquí hay un ejemplo de la vida real: Un cliente al que llamaré Lydia se reunió conmigo para discutir la venta pendiente de su residencia personal. Ella espera que su ganancia exceda considerablemente la cantidad de exclusión aplicable para los vendedores (hasta 500.000 dólares para parejas casadas que presentan declaraciones conjuntas y hasta 250.000 dólares para individuos solteros y parejas casadas que presentan declaraciones separadas).

Mi consejo sin duda alguna: Debería darse cuenta de las pérdidas de papel existentes en algunas de sus acciones y compensarlas con la parte imponible de la ganancia de la venta de su casa.

¿Cuánto se le permite a Lydia deducir y cuándo? Depende. La ley le permite utilizar las pérdidas de capital para borrar los impuestos sobre las ganancias de capital realizadas durante el mismo año fiscal, hasta el importe total de este último. Al IRS no le importa si ella mezcla las ganancias y pérdidas a corto y largo plazo.

Supongamos que Lydia comercia activamente con acciones y hace muchas malas apuestas, lo que da lugar a una situación en la que sus pérdidas netas de capital superan con creces sus ganancias.

La buena noticia: No tendrá que pagar impuestos sobre las ganancias de capital realizadas. ¿Pero con cuánto alivio fiscal adicional puede contar para el 2018? La respuesta: No tanto. Podrá compensar las pérdidas netas con no más de 3.000 dólares de sus ingresos ordinarios.

¿Qué tan rápido podrá Lydia aplicar sus pérdidas no utilizadas, por encima de esos $3,000, al 2019 y años posteriores? Considere un ejemplo: Para el 2018, la comerciante activa Lydia tiene pérdidas de 260.000 dólares y ganancias de 240.000 dólares, con 40.000 dólares por la venta de algunas acciones ganadoras y 200.000 dólares por la ganancia de la venta de su casa, por encima de la cantidad de exclusión. Gracias a sus pérdidas, Lydia se ahorra 6.000 dólares en impuestos sobre sus acciones ganadoras y 30.000 dólares en la venta de su casa, suponiendo que hubiera pagado impuestos sobre las ganancias de capital al 15 por ciento.

Después de compensar esas ganancias, Lydia se queda con una pérdida neta de 20.000 dólares en 2018. En el formulario 1040, Anexo D, ella resta 3.000 dólares de la pérdida de sus ingresos ordinarios y se le permite trasladar 17.000 dólares del 2018 al 2019. En el Anexo D de 2019, utiliza la pérdida restante (a menos que se compense con las ganancias de capital realizadas ese mismo año) para recortar sus ingresos ordinarios en no más de 3.000 dólares y luego arrastra 14.000 dólares del 2019 al 2020, y así sucesivamente indefinidamente.

Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 250 y contando).