Decenas de millones de estadounidenses dependen actualmente de los beneficios del Seguro Social para obtener ingresos durante la jubilación. Decenas de millones que aún no cobran beneficios esperan que haga lo mismo por ellos. Maximizar los beneficios disponibles para ellos es una preocupación creciente entre los clientes.
Puede ser difícil decidir cuándo empezar a cobrar las prestaciones de la Seguridad Social. La pregunta es una de las primeras en la mente de cualquiera que se acerque a los 62 años. Dado que la decisión se basa en variables futuras (esperanza de vida/longevidad, rendimiento de las inversiones, factores de inflación, etc.), no hay forma de determinar con absoluta certeza que una decisión tomada hoy sea la correcta o la más beneficiosa; sólo el tiempo lo dirá. Teniendo esto en cuenta, hay que analizar la situación financiera general del jubilado, evaluar las alternativas y opciones disponibles en la actualidad y tomar una decisión que se espera razonablemente que sea la mejor decisión hoy en día.
Este artículo ofrece algunas orientaciones generales sobre la decisión.
Lo básico
Hay varios tipos de beneficios disponibles a través del sistema del Seguro Social, incluyendo beneficios por incapacidad, dependientes y sobrevivientes, pero la jubilación es la más común. Los beneficios de jubilación serán el foco de este artículo.
En general, una persona de 62 años o más tiene derecho a cobrar los beneficios de jubilación del Seguro Social si está â??aseguradaâ?, lo que significa que ha ganado el número requerido de créditos del Seguro Social, normalmente 40. Se gana un crédito por cada $1,200 de ganancias cada año, hasta un máximo de cuatro créditos por año.
El cónyuge tiene derecho a recibir prestaciones a partir de los 62 años. La prestación conyugal se paga al cónyuge o ex cónyuge de un trabajador con derecho a recibirla. Si está casado actualmente, el trabajador y su cónyuge deben haber estado casados durante al menos un año. Un ex cónyuge divorciado no casado tiene derecho a recibir la prestación si el matrimonio ha durado al menos 10 años y el trabajador tiene al menos 62 años.
El límite de las ganancias de jubilación afecta a los beneficiarios del Seguro Social que comienzan a recibir beneficios antes de alcanzar la edad de jubilación completa. (La Ley de Libertad de Trabajo para Personas Mayores de 2000 eliminó la prueba de ganancias de jubilación para las personas que han alcanzado la plena edad de jubilación). Para el año 2015, un beneficiario del Seguro Social puede ganar hasta $15,720 sin sobrepasar el límite de ganancias de jubilación. Cualquier cantidad ganada que exceda este límite resultará en la retención de $1 de los beneficios del Seguro Social por cada $2 de ganancias que excedan el límite.
Para un beneficiario del Seguro Social que alcanza la plena edad de jubilación durante el año 2015, se puede ganar hasta $41,880 en la porción del año anterior al mes en que se alcanza la plena edad de jubilación. Si se excede este límite de ganancias, se retendrá $1 en beneficios por cada $3 que exceda este límite. Una vez que se alcanza el mes de la plena edad de jubilación, el límite de ganancias desaparece. Para los propósitos del Seguro Social, se alcanza una edad el día antes de su cumpleaños.
Hay algunas otras situaciones menos comunes que es necesario mencionar antes de profundizar en los detalles de las prestaciones de jubilación. La compensación de pensiones del gobierno (GPO) y la disposición de eliminación de ganancias imprevistas (WEP) son dos métodos de cálculo de las prestaciones de la Seguridad Social que difieren del cálculo estándar. La GPO se utiliza cuando se ha trabajado para un gobierno federal, estatal o local y no se ha estado cubierto por la Seguridad Social durante los últimos 60 meses de empleo. La WEP afecta a los individuos que reciben ciertas pensiones del gobierno, de organizaciones sin fines de lucro o extranjeras, y si es aplicable, el cálculo del monto del seguro primario se altera para reducir los beneficios.
Los Detalles
Los beneficios de jubilación del Seguro Social se basan en el monto del seguro primario de un individuo. Esta es la cantidad que se recibiría si un individuo comenzara a reclamar beneficios a la edad de jubilación completa. La plena edad de jubilación comienza a los 65 años para un individuo nacido antes de 1938, y aumenta de manera no lineal hasta los 67 años para un individuo nacido en 1962 o más tarde.
Aunque el cálculo real es algo detallado, el monto de los beneficios del Seguro Social a la plena edad de jubilación oscila entre alrededor del 56 por ciento de la compensación sujeta al impuesto del Seguro Social a niveles bajos de compensación y el 28 por ciento a niveles altos de compensación. Por favor, tenga en cuenta que el nivel de compensación que impulsa esta proporción es la compensación sujeta al impuesto del Seguro Social ($118.500 en 2015). Las compensaciones que superen el máximo del impuesto de la Seguridad Social no afectan a esta proporción ni a los beneficios de la Seguridad Social. El cálculo del monto del seguro primario depende del promedio de las ganancias mensuales indexadas de un trabajador, un cálculo indexado de las ganancias de toda la vida.
Las prestaciones del Seguro Social reclamadas en cualquier momento antes o después de la plena edad de jubilación están sujetas a un ajuste, ya sea una reducción de la cuantía del seguro primario para las prestaciones que comienzan antes de la plena edad de jubilación (denominadas prestaciones reducidas permanentemente) o un aumento por encima de la cuantía del seguro primario para las prestaciones retrasadas hasta después de la plena edad de jubilación (denominadas créditos de jubilación retrasada).
Los beneficios de la jubilación pueden ser reclamados tan pronto como el primer mes completo que alguien tiene 62 años. Como ya se ha mencionado, la Administración del Seguro Social considera que la edad se alcanza el día anterior al cumpleaños; por lo tanto, alguien nacido el primer o segundo día de un mes es la nueva edad para todo el mes, mientras que alguien nacido el tercer día o más tarde debe esperar hasta el mes siguiente para tener derecho.
La reducción permanente de las prestaciones depende de cuántos meses antes de la plena edad de jubilación se empiezan a recibir las prestaciones. Los beneficios se reducen en un 5/9 del 1 por ciento por cada uno de los primeros 36 meses (6,67 por ciento por año) antes de la plena edad de jubilación y en un 5/12 del 1 por ciento por cada mes durante 36 meses (5 por ciento por año). Por ejemplo, alguien cuya plena edad de jubilación sea de 66 años y que empiece a cobrar en el momento más temprano (a los 62 años) incurrirá en una reducción permanente del 25 por ciento, o cobrará una prestación equivalente al 75 por ciento del monto del seguro primario.
El retraso de las prestaciones hasta después de la plena edad de jubilación también da lugar a un cambio permanente, pero se trata de un aumento permanente de las prestaciones. El aumento del crédito por demora en la jubilación es igual al 8 por ciento anual, prorrateado por cada mes en que los beneficios se demoran más allá de la plena edad de jubilación hasta los 70 años. (El aumento del crédito de jubilación diferida del 8 por ciento por año es para cualquier persona nacida después de 1942). Alguien cuya plena edad de jubilación sea de 66 años y espere los cuatro años completos antes de cobrar el Seguro Social recibirá un aumento del 32 por ciento en los beneficios sobre el monto del seguro primario.
Estrategias de reivindicación
En todas las estrategias de reclamación de beneficios que se examinan en esta sección, se supone que la plena edad de jubilación de todas las personas es de 66 años. Las referencias a iniciar las prestaciones a los 62 años o a retrasarlas hasta los 66 o 70 años son sólo a título ilustrativo. Los beneficios pueden comenzar cualquier mes desde los 62 hasta los 70 años.
Individuos solteros (nunca casados). Inmediatamente después de cumplir con los requisitos a la edad de 62 años o algún tiempo después, la decisión de cobrar el Seguro Social se basa en dos factores objetivos, así como en la preferencia personal. Los dos factores objetivos son el ingreso laboral actual y la disponibilidad de efectivo.
Como se ha mencionado anteriormente, recibir prestaciones antes de la plena edad de jubilación dará lugar a una reducción permanente de la prestación, pero también hay que preocuparse por el límite de los ingresos de jubilación. Si una persona ha obtenido ingresos superiores a ese límite, tiene poco o ningún sentido comenzar a recibir prestaciones sólo para perder la mitad de ellas y seguir sufriendo la reducción permanente de la prestación. Por lo tanto, en el caso de que un beneficiario tenga la edad previa a la jubilación, siga trabajando y gane más del límite de ingresos de jubilación, la decisión es fácil: retrasar el cobro de las prestaciones.
La salvedad a este simple escenario es la cantidad de ganancias que exceden el límite de ingresos de jubilación. Si cambiamos ligeramente el escenario, en el que el individuo gana una cantidad ligeramente superior al límite de ingresos de jubilación, digamos 1.000 dólares de más, la decisión es más complicada, y el siguiente factor, la disponibilidad de flujo de efectivo, se pone en marcha. El resultado final es que se necesita dinero para comida, ropa, vivienda y otras necesidades básicas. Si no hay otros recursos â?» financieros o sociales â?» y los beneficios del Seguro Social (incluso a un nivel reducido) serán la diferencia entre mantener o perder una casa o satisfacer algunas otras necesidades, los beneficios iniciales tienen sentido. Este es sin duda un ejemplo extremo y, obviamente, cuanto mayor sea la cantidad que exceda el límite, menos probable será que el cobro de las prestaciones tenga sentido.
Ahora considere el escenario en el que el trabajador se jubila sin ingresos laborales (por lo que el límite de ingresos de jubilación no es un factor) y tiene suficientes otros recursos (efectivo e inversiones de jubilación y/o no jubilación, ingresos de pensiones, etc.) para cubrir sus necesidades de gastos de subsistencia. La decisión se basaría ahora en la esperanza de vida.
Anteriormente se observó que el inicio de las prestaciones a los 62 años de edad dará lugar a una reducción permanente de las prestaciones del 25 por ciento de la cantidad del seguro primario. Sin tener en cuenta el rendimiento de las inversiones o los ajustes por el costo de la vida, se tardará 12 años (hasta los 78 años) en recuperar los beneficios no tomados de los 62 a los 66 años. (Ejemplo: Una cantidad de seguro primario de 1.000 dólares, que resultaría en una reducción permanente de los beneficios de 750 dólares. Los cuatro años desde los 62 hasta los 66 años darían como resultado un total de beneficios pagados de 36.000 dólares. Los 250 dólares adicionales por mes del monto del seguro primario a partir de la plena edad de jubilación recuperarán esta diferencia en 144 meses). Por lo tanto, una expectativa de vida más allá de los 78 años resultaría en la decisión de retrasar los beneficios hasta los 66 años.
El retraso de los beneficios más allá de la plena edad de jubilación tiene como resultado un aumento de los beneficios derivados de los créditos de jubilación retrasados, hasta un 32 por ciento si los beneficios no comienzan hasta los 70 años. Esta decisión seguiría centrada en la variable de la esperanza de vida. Una vez más, sin tener en cuenta el rendimiento de las inversiones o los ajustes por el costo de la vida, se necesitarán 12,67 años (casi hasta los 83 años) para recuperar los beneficios no tomados desde los 66 hasta los 70 años. (Ejemplo: Una cantidad de seguro primario de 1.000 dólares para los cuatro años comprendidos entre los 66 y los 70 años resultaría en un total de beneficios pagados de 48.000 dólares. Los 320 dólares adicionales por mes resultantes de los beneficios de jubilación retrasados recuperarán esta diferencia en aproximadamente 152 meses). Por lo tanto, una esperanza de vida anticipada más allá de los 83 años daría lugar a la decisión de retrasar las prestaciones hasta los 70 años.
Dos opciones de planificación ofrecidas por la Administración de la Seguridad Social también pueden alterar el momento de una decisión, si no la decisión misma. La primera es el retiro de una solicitud de beneficios de jubilación del Seguro Social, más comúnmente conocida como «do-over». El primero es que el retiro debe producirse en un plazo inferior a 12 meses a partir de la fecha en que se hizo efectivo el derecho a las prestaciones de jubilación. El segundo criterio es que todas las prestaciones recibidas, incluidas las prestaciones para cónyuges y familiares a cargo resultantes de la solicitud, así como todo el dinero retenido voluntariamente del pago de las prestaciones de la Seguridad Social, deben ser reembolsadas en su totalidad dentro de ese plazo de 12 meses. Sepa que toda persona que reciba beneficios basados en esta solicitud (cónyuge/dependiente) también debe consentir por escrito a su retiro y que esta disposición de retiro se limita a una vez en la vida.
La segunda opción de planificación es la suspensión de los pagos de prestaciones de jubilación, más conocida como â??archivar y suspenderâ?. Al suspender los beneficios, la cuenta seguirá acumulando créditos de jubilación diferida hasta los 70 años.
Para un individuo soltero, la renovación sólo se usaría antes de alcanzar la edad de jubilación completa. Le da a un individuo la posibilidad de obtener un préstamo sin intereses de la Administración del Seguro Social por un período de hasta un año y también ârestaurarâ?» el beneficio a una cantidad que es por lo menos un 5 por ciento más alta (basado en una revisión de un año de edad de 62 a 63 años). Por supuesto, hay que tener en cuenta las consecuencias fiscales y de flujo de efectivo, pero en las pocas situaciones en que alguien pensó que necesitaba el flujo de efectivo adicional pero finalmente no lo hizo, se pueden reembolsar las prestaciones y establecer un nuevo calendario para el cobro de las mismas.
El archivo y la suspensión de la elección es mucho más útil. Suponiendo que el individuo haya alcanzado la plena edad de jubilación, la solicitud de beneficios puede ser presentada y suspendida inmediatamente. Si bien esta técnica se utiliza más comúnmente con las parejas casadas (que se trata más adelante), también tiene utilidad para un individuo soltero.
Digamos que este individuo soltero no está seguro de sus necesidades de liquidez o tiene problemas de salud inciertos. Al presentar la solicitud y suspenderla, se establece la elegibilidad para los beneficios y, a título ilustrativo, digamos que el beneficio se pone en un sobre con su nombre en la Administración de la Seguridad Social. Ahora hay dos opciones: decidir cuándo deben comenzar las prestaciones sin aprovechar este sobre y recibir una cantidad mensual más alta de beneficios basada en los créditos de jubilación retrasados, o restablecer las prestaciones con carácter retroactivo hasta la fecha de la elección de suspender y recibir un pago único y prestaciones continuas como si la elección de suspender nunca se hubiera presentado. Incluso un individuo sano en plena edad de jubilación puede optar por presentar una solicitud y suspenderla en caso de que ocurra algo que acorte la esperanza de vida o cree dificultades financieras.
Individuos solteros (previamente casados). Hay algunas oportunidades adicionales de planificación para individuos divorciados que no están actualmente casados. Siempre que el matrimonio haya durado 10 años o más y el ex cónyuge tenga al menos 62 años, la Administración del Seguro Social esencialmente no tiene en cuenta el divorcio y permite que la persona solicite beneficios y reciba el mayor de los beneficios a los que tenga derecho según su propio historial de ingresos, o el beneficio al que tendría derecho según el historial de ingresos del ex cónyuge.
Tampoco se exige que el ex cónyuge haya presentado una solicitud de beneficios para reclamar el beneficio «conyugal». La persona divorciada también puede esperar hasta la plena edad de jubilación y presentar una solicitud restringida de prestaciones conyugales únicamente, con lo que sólo cobrará la parte de la prestación correspondiente al cónyuge, al tiempo que permitirá que su propia prestación siga acumulando créditos de jubilación diferida. La solicitud restringida es exactamente lo que parece: una solicitud para recibir sólo un beneficio conyugal. (Más sobre esto a continuación.)
Individuos casados. Los individuos casados, suponiendo que el matrimonio haya durado por lo menos un año, tienen a su disposición las mismas estrategias que los individuos solteros, además de algunas estrategias adicionales que podrían aumentar sus beneficios combinados. Hay innumerables variables que entran en juego para las parejas, entre ellas si cada una de ellas reúne los requisitos para obtener sus propios beneficios, la cuantía del seguro primario para cada una, sus edades y la diferencia de edad entre ellas, así como cuestiones relacionadas con la esperanza de vida y la corriente de efectivo.
Al discutir las opciones de planificación para un solo individuo, toqué el expediente y suspendí las estrategias de planificación de aplicación â??restringidaâ?. Donde realmente entran en la ecuación es con las parejas casadas. He aquí algunos ejemplos simplificados en los que ambos cónyuges son elegibles para recibir beneficios en base a su propio historial de trabajo, no hay problemas de salud o de longevidad, y las necesidades de flujo de efectivo no son un factor importante en la decisión.
Digamos que los cónyuges están separados por cuatro años de edad y la edad de jubilación completa para ambos es de 66 años. El cónyuge mayor (O) tiene un seguro primario de 2.500 dólares mensuales y el menor (Y) tiene un seguro primario de 2.000 dólares mensuales. Dado que no se necesita dinero en efectivo, O esperará hasta por lo menos la plena edad de jubilación para solicitar los beneficios. O alcanza la plena edad de jubilación al mismo tiempo que Y alcanza los 62 años. Tienen varias opciones. La opción 1 es no hacer nada: ninguno de los dos solicitaría beneficios, así que O continuaría ganando créditos de jubilación retrasada e Y no tendría una reducción permanente que disminuya los beneficios. La opción 2 es que ambos soliciten beneficios: O recibiría el monto del seguro primario de $2.500 e Y recibiría un beneficio reducido de $1.500 por mes, lo cual es una reducción permanente del 25 por ciento de los beneficios. La opción 3 es que Y solicite los beneficios y que O presente una solicitud restringida de beneficios conyugales solamente. Y volvería a recibir el beneficio reducido de $1.500 por mes, pero ahora O recibiría un beneficio conyugal de $1.000 por mes mientras que el beneficio individual de O sigue ganando créditos de jubilación diferida.
Si se deciden por la opción 1 y no hacen nada por el momento, seguirán teniendo las tres opciones disponibles cada mes durante cuatro años, hasta que O cumpla 70 años y Y alcance la plena edad de jubilación, momento en el que O cobrará ahora una prestación de 3.300 dólares y habrá una opción de reclamación adicional. Esta cuarta opción consiste en que Y presente una solicitud restringida de beneficios conyugales, con lo que cobrará un beneficio conyugal de 1.250 dólares mensuales mientras sigue ganando créditos de jubilación diferida por su propia cuenta. Y pasaría entonces a su propio beneficio a los 70 años, que ahora sería de 2.640 dólares mensuales como resultado de los créditos de jubilación diferida. Además, cualquiera de los cónyuges que haya solicitado beneficios por cuenta propia puede volver a hacerlo.
Para un segundo ejemplo, digamos que los cónyuges tienen la misma edad y el mismo monto de seguro primario. Aparte de la opción de presentar una solicitud anticipada a partir de los 62 años, no hay mucho que considerar hasta que ambos alcancen la plena edad de jubilación. En ese momento, tienen varias opciones. La opción 1 sería que cada uno presentara una solicitud de beneficios en sus respectivas cuentas. La opción 2 consistiría en que cada uno presentara una solicitud de beneficios en su propia cuenta y el otro presentara una solicitud restringida de beneficios conyugales únicamente. Esto permite que una de sus cuentas gane créditos de jubilación diferida. La opción 3 tendría un expediente y se suspendería, y la otra presentaría una solicitud restringida. Al hacer esto, ambos continuarán acumulando créditos de jubilación diferida y maximizarán su beneficio combinado a la edad de 70 años. No hay una cuarta opción aquí. No está permitido que ambos cónyuges presenten y suspendan contra sus propias cuentas y también presenten solicitudes restringidas contra la cuenta del cónyuge. La misma persona no puede utilizar la presentación y la suspensión y la solicitud restringida de los beneficios del cónyuge al mismo tiempo.
La decisión sobre los beneficios de la Seguridad Social no es tan simple como muchos clientes creen. Es una que requiere una cantidad significativa de pensamiento y análisis. Desde la perspectiva del asesor, es importante entender las necesidades de flujo de efectivo del cliente, la situación de ingresos e impuestos, así como el historial matrimonial, la situación de salud, las expectativas de longevidad y las preferencias personales del cliente.
Este artículo se reimprimió con el permiso del â??Pennsylvania CPA Journalâ?, una publicación del Instituto de Contadores Públicos Certificados de Pennsylvania.
Sobre el autor:
Alan M. Schapire, CPA, PFS, CFP, es uno de los fundadores de Convergent Financial Strategies LLC en Wayne, Pennsylvania. Puede ser contactado en [email protegido] .
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