Un número cada vez mayor de milenios está adoptando la economía del gigantismo, término que se utiliza para referirse al mercado laboral definido por los contratos a corto plazo y el trabajo por cuenta propia.
Casi el 50 por ciento de los trabajadores milenarios ya se han convertido en autónomos, según el estudio anual Freelancing in America de Upwork and Freelancers Union. Ejemplos de esta significativa fuerza de trabajo incluyen periodistas independientes, contratistas, conductores de Uber y Lyft y anfitriones de Airbnb. Además, la investigación del NASDAQ muestra que se espera que el 43 por ciento de la fuerza de trabajo americana trabaje como freelance o como trabajadores contratados para el 2020.
Así que, como asesor de esta creciente población de trabajadores independientes, la pregunta sigue siendo: ¿Cómo les ayudará a beneficiarse de la legislación de reforma fiscal de 2017?
Oportunidades para el 2018 con la legislación fiscal del 2017
La legislación fiscal federal recién promulgada presenta grandes oportunidades este año para los trabajadores autónomos, ya que uno de los cambios más significativos incorporados en la nueva legislación fue reducir la tasa del impuesto sobre sociedades de la actual tasa del 35 por ciento al 21 por ciento en 2018.A diferencia de las grandes corporaciones que se gravan con una tasa fija, la mayoría de las pequeñas empresas y los trabajadores independientes se estructuran como entidades de «traspaso»; como resultado, las ganancias de la empresa fluyen a través de la declaración de impuestos personal del propietario de la empresa y se gravan con las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta de 2018.
Mientras que los ingresos transferidos continuarán siendo gravados con las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias, bajo las nuevas disposiciones fiscales muchos trabajadores independientes serán elegibles para deducir el 20 por ciento de sus «ingresos de negocios calificados» (QBI) a partir de este año. En otras palabras, en 2018, ciertos autónomos que utilicen adecuadamente las entidades de traspaso sólo serán gravados con el 80 por ciento de sus ingresos de traspaso.
Si usted es asesor fiscal de un trabajador autónomo que opera como autónomo en 2018, puede ayudarle a aprovechar el beneficio fiscal mencionado ayudándole a establecer una LLC o una corporación S (entidades de paso) en 2018; esto le permitirá tanto operar como proveedor de servicios en su comercio o negocio como informar de los ingresos relacionados netos de gastos en su declaración de impuestos sobre la renta personal de 2018. La Oficina de Análisis de Impuestos del Tesoro de los Estados Unidos ha estimado que las empresas de traspaso comprenden más del 95 por ciento de las declaraciones de impuestos de las empresas, y que la deducción del 20 por ciento de los ingresos de este año proporcionará un alivio fiscal similar al que se proporciona a las corporaciones regulares.
La deducción del 20 por ciento no reduce ningún otro ingreso para determinar el ingreso bruto ajustado regular en el formulario 1040 del 2018 de un trabajador autónomo. Sin embargo, los autónomos elegibles tienen derecho a la deducción del 20 por ciento, ya sea que se detallen o no este año. Mientras que la reducción del 20 por ciento de los ingresos disminuye los ingresos regulares tributables de los negocios, no disminuye el impuesto sobre la renta de los trabajadores autónomos del 2018.
Basándose en sus ingresos netos de este año, los autónomos pueden o no deber ningún impuesto sobre la renta. Sin embargo, bajo un régimen separado del IRS, pueden estar obligados a pagar impuestos de autoempleo, que son aplicables una vez que ganan $400 o más anualmente. Si un trabajador autónomo tiene 400 dólares o más en ingresos, es probable que tenga una obligación de pagar el impuesto de autoempleo y debe presentar una declaración federal de impuestos sobre la renta.
Beneficios adicionales
En 2018, los trabajadores autónomos también pueden aprovechar beneficios fiscales adicionales como el aumento de las deducciones estándar (12.000 dólares para los solteros y 24.000 dólares para las parejas casadas). Esto es significativo ya que casi el 70 por ciento de los contribuyentes de 2013 utilizaron la deducción estándar en comparación con las deducciones detalladas, según la Fundación Fiscal.
Sin embargo, hay limitaciones en la deducción del 20 por ciento. Los trabajadores independientes en los campos de la contabilidad, la ciencia actuarial, los negocios de servicios específicos, la salud, el derecho, las artes escénicas, la consultoría, el atletismo, los servicios financieros y los servicios de corretaje no son elegibles. En general, el sentimiento de la reducción de ingresos del 20 por ciento debería ser favorable entre los autónomos y otros contratistas independientes, ya que es, en efecto, un recorte de impuestos.
Más allá de las oportunidades de planificación fiscal de 2018 mencionadas anteriormente, hay muchas más disponibles. Y, mientras que el impuesto de autoempleo todavía se aplicará en 2018, los gastos comerciales deducibles pueden reducir este costo. Por lo tanto, también puede aconsejar a los trabajadores independientes que lleven un registro durante todo el año 2018 de sus honorarios profesionales, capacitación y educación, honorarios de licencia y certificación y suministros y costos de viaje.
Oportunidades adicionales para 2018
Aconsejar a los autónomos que el costo de un espacio de trabajo utilizado exclusivamente para fines comerciales puede ser deducible – esto incluye el espacio de trabajo en su casa.
También puede aconsejar a los trabajadores independientes que deduzcan el uso comercial de las líneas, conexiones y servicios de Internet; software y hardware; teléfono y aplicaciones; e impuestos sobre bienes inmuebles y cargos similares. Como asesor fiscal familiarizado con estas reglas relacionadas, puede ser de gran valor para guiar a los autónomos a navegar por los estrictos requisitos de documentación y mantenimiento de registros del IRS. Asegúrese de citar su experiencia en la representación de trabajadores independientes y contratistas individuales ante el IRS y pídales referencias. También puede proporcionar a los trabajadores independientes un valor adicional como asesor y consultor de negocios inteligente y experimentado.
Con las nuevas leyes de impuestos, puedes aconsejar a los autónomos que den otros pasos importantes:
- Establecer un plan de jubilación autofinanciado para lograr contribuciones deducibles de impuestos y acumular activos de inversión con impuestos diferidos. Luego, ayúdeles a diseñar una asignación de inversiones adecuada que se ajuste a su tolerancia al riesgo y a su horizonte de ahorro. Aconséjeles que contribuyan periódicamente al plan de inversión a lo largo del año y que lo revisen semestralmente para maximizar la acumulación de activos.
- Revise las opciones de planes de atención médica, incluyendo los deducibles del plan . Ayudar a los trabajadores independientes a buscar planes de discapacidad a largo plazo y también cobertura de seguro de vida. Ayúdeles a buscar organizaciones en su industria que ofrezcan planes de beneficios «llave en mano» a los que puedan afiliarse para obtener tasas de cobertura grupal, que a menudo son significativamente menores que las tasas individuales; ayúdeles a hacer lo mismo para todas sus necesidades de seguros y de gestión de riesgos. A menudo se pueden obtener descuentos de cobertura grupal para coberturas suplementarias rentables, como las prestaciones oftalmológicas y dentales.
- Aconsejar a los trabajadores independientes que aprovechen la depreciación acelerada y las deducciones de gastos de activos para reducir sus obligaciones fiscales relacionadas con los activos utilizados en sus negocios. Como resultado de la reforma fiscal, en 2018 las empresas pueden deducir el 100 por ciento del costo de la propiedad calificada, y con carácter retroactivo al 28 de septiembre de 2017. Si bien el monto de la depreciación de la bonificación disminuye en un 20 por ciento hasta que la disposición se ponga en marcha en 2027, la ley también expande los tipos de propiedad elegibles para la depreciación de la bonificación para incluir el equipo usado y las producciones de cine, televisión y teatro. También hay una segunda regla de gastos adaptada a las pequeñas empresas, conocida como la Sección 179, que permite a una empresa gastar inmediatamente hasta 500.000 dólares en bienes puestos en servicio cada año.
- Utilice cuentas bancarias y tarjetas de crédito separadas para facilitar el mantenimiento de registros y la documentación de los gastos de la empresa. Los autónomos deben invertir en programas básicos de contabilidad y asistencia fiscal para organizar su información financiera; esto puede ayudarle a usted como su asesor y a maximizar su valor para ellos al permitirle centrarse en servicios de mayor nivel. Ayúdeles a calendarizar las fechas en las que necesita que le envíen por correo electrónico información importante, especialmente en lo que respecta a la presentación de declaraciones de impuestos y las fechas de vencimiento correspondientes.
¿Y ahora qué?
Si se centran en los puntos clave anteriores y en los servicios a los autónomos, ahora es el momento de reunirse con ellos y empezar a dar consejos para el 2018. Asegúrese de registrarse con ellos regularmente a lo largo del año, y utilice un calendario de servicios para usted mismo, para ayudarles a asegurarse de que sus operaciones comerciales están alineadas con sus objetivos generales. Después de hacer esto, ayúdeles a usar sus ahorros de impuestos para contratar un gran entrenador de negocios!