Durante estos tiempos tumultuosos, no puedo encontrar una forma más apropiada de comenzar y terminar otra de mis columnas de impuestos que citar algunos comentarios conmovedoramente expresivos de Erin M. Collins, una ejecutiva de alto rango del IRS cuyo trabajo es ayudar a los contribuyentes, así como los contadores, abogados, agentes registrados y planificadores financieros, entre otros, se esfuerzan por ayudar a sus clientes.
La Sra. Collins se unió al Servicio de Defensa del Contribuyente (TAS), una agencia independiente dentro del IRS, como la tercera Defensora Nacional del Contribuyente en marzo de 2020. Ella reemplaza a Nina Olson, quien dejó el cargo el verano pasado después de 18 años en el trabajo.
El personal del TAS ayuda a los contribuyentes que están experimentando dificultades económicas, como la imposibilidad de satisfacer necesidades como la vivienda, el transporte o la alimentación, a los contribuyentes que buscan ayuda para resolver disputas y otros tipos de problemas con el IRS, y a los contribuyentes que creen que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería.
El abogado Collins señaló que «las últimas semanas han sido extraordinariamente difíciles para la mayoría de los estadounidenses, ya que muchos de nosotros hemos estado enclaustrados en nuestros hogares, se nos ha dicho que nos refugiemos en el lugar y se nos ha instado a abstenernos de reunirnos con la familia o los amigos».
Debido a que el caos del coronavirus ha provocado muchos cambios fiscales, voy a emplear esta columna para profundizar en los aspectos más destacados de dos cambios inspirados en COVID-19 que liberalizan las deducciones por contribuciones caritativas. Además, como he hecho frecuentemente en mis columnas, citaré un recortador de impuestos de larga data, a menudo olvidado, para los individuos que usan sus autos para hacer trabajo voluntario en nombre de escuelas, hospitales, instituciones religiosas y otras organizaciones de la Sección 501(c)3 del Código.
Incentivo modesto para alentar a los contribuyentes modestos . Metido en la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica del Coronavirus (CARES) de 2 billones de dólares que fue aprobada por el Congreso y firmada por el Presidente Trump el 27 de marzo de 2020, es una disposición fácil de pasar por alto que permite a los individuos deducir hasta 300 dólares donados a organizaciones caritativas. La legislación les permite reclamar los 300 dólares como uno de esos ajustes a los ingresos que van a estar en la versión de 2020 del Anexo 1 del Formulario 1040.
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Esos tipos de ajustes se caracterizaban anteriormente como deducciones por encima de la línea en 1040 formularios para 2017 y años anteriores. Dicho más claramente, estos declarantes calificarán para la deducción sin tener que detallar en el Anexo A de la 1040.
Incentivo generoso para alentar a los contribuyentes generosos . Yendo en la otra dirección, la Ley CARES incluye otra disposición elaborada para alentar a los donantes acaudalados. Antes de que la legislación CARES entrara en vigor, la ley generalmente ponía un tope a las cancelaciones de las donaciones monetarias. El tope era del 60 por ciento del ingreso bruto ajustado del contribuyente. La legislación elimina el tope para las contribuciones hechas durante el año calendario 2020.
¿Los contadores y otros profesionales de impuestos aconsejarán a sus clientes que contribuyan con todos sus ingresos? Soy escéptico de que esto suceda. Estén atentos a los anuncios de AccountingWeb.
Desgravación fiscal para los donantes generosos y los donantes modestos que utilizan sus coches para hacer trabajos voluntarios en nombre de organizaciones benéficas . La ley permite a los voluntarios que son detallistas y reclaman contribuciones caritativas incluir sus gastos no reembolsados y de su bolsillo. Por el uso de sus coches, pueden reclamar una tasa de kilometraje estándar de 14 centavos por milla. También tienen derecho a deducciones por gastos de estacionamiento, así como a peajes de túneles, puentes y autopistas que pagan durante la conducción. Véase «Conceptos básicos de planificación fiscal»: Lo que hay que saber sobre las tasas de kilometraje estándar de 2020″ que se publicó el 9 de abril de 2020.
Un ejemplo: Victoria es voluntaria de una organización de beneficencia que ayuda a las personas asediadas que, como señaló el Defensor del Contribuyente Collins, se encierran en sus casas, se refugian en el lugar y se abstienen de reunirse con sus familiares o amigos. Victoria utiliza su automóvil para llevar alimentos y otras necesidades a sus viviendas y los lleva a las citas médicas.
Ella se sumerge en sus propios fondos para pagar la ropa de protección que usa mientras conduce. Obviamente, la ropa no es adaptable para el uso ordinario. Por lo tanto, espero que Hacienda acepte que los costes de la ropa de Victoria sean permitidos, al igual que el kilometraje de su coche.
Artículos adicionales. Un recordatorio para los contables que agradecerían consejos sobre cómo alertar a los clientes sobre las tácticas que recortan los impuestos para este año e incluso dan una ventaja para el próximo: Profundizar en el archivo de mis artículos (más de 350 y contando).