El Año Nuevo está en pleno apogeo, y con él viene una temporada de presentación de impuestos que abarca uno de los mayores cambios en el código fiscal que muchos de nosotros hemos visto en años. La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) presenta tanto retos como oportunidades para todos los clientes, incluyendo aquellos con un alto patrimonio neto.
Al igual que otros contribuyentes, los individuos de alto patrimonio neto (HNW) están esperando a ver cómo estos cambios les van a afectar. Algunos han trabajado incansablemente durante el último año para planificar, evaluar y actualizar su situación financiera con el fin de estar preparados para la próxima temporada de impuestos, mientras que otros están adoptando el enfoque de esperar y ver.
De cualquier manera, cuando hable con ellos, aquí hay algunos puntos que recomiendo cubrir.
Hay algunos cambios en la TCJA que mejorarán la situación financiera de los individuos de HNW y sus familias. Por ejemplo, la exclusión del impuesto federal sobre el patrimonio se elevará a 11,2 millones de dólares para los individuos y 22,4 millones para las parejas. Esto permanecerá en vigor hasta el final de 2025.
Como profesional de la contabilidad, puedes trabajar con clientes a los que se aplique esto y ayudarles a reevaluar su plan y asegurarse de que funciona con estos límites mucho más altos. Lo ideal es que te asegures de que tu plan para el nivel federal también funciona en el estatal. Recuerde: Muchos estados tienen su propia exclusión de impuestos sobre el patrimonio.
La introducción de la deducción del 20 por ciento de los ingresos de las empresas para las entidades de paso es también un cambio de juego. Los clientes de HNW que tienen intereses de propiedad en entidades como empresas unipersonales, LLC, sociedades y S-corporaciones pueden recibir beneficios fiscales, por lo que este es un buen momento para explorar qué entidad de negocio es la mejor. El simple hecho de hacer un cambio en la entidad de su cliente puede traerle algunas ventajas significativas.
Además, los bonos libres de impuestos o municipales pueden ver un cambio en la demanda. Ahora que se ha reducido la tasa impositiva máxima, será clave revisar la cartera de un cliente y ver si aún se beneficia de sus inversiones. En ciertos estados, como Nueva York y California, los inversionistas con mayor número de corchetes pueden encontrar todavía un valor tremendo en los bonos municipales. Aquellos que pueden reducir suficientemente su tasa impositiva marginal y viven en un estado con un impuesto sobre la renta bajo o nulo pueden querer reevaluar cómo están posicionados sus activos de renta fija.
Nota: Los Munis sólo tienen sentido si vas a tener más en tu bolsillo invirtiendo en la alternativa libre de impuestos. En otros casos, puede ser mejor invertir en equivalentes gravables y pagar los impuestos.
Las deducciones por caridad también se ven afectadas por los impuestos. El aumento sustancial de la deducción estándar ha reducido el incentivo financiero de los contribuyentes que no se detallan para hacer donaciones como lo han hecho en el pasado. Sin embargo, los que siguen desglosando se beneficiarán. El límite de deducción ha aumentado del 50 por ciento de AGI al 60, y las limitaciones de Pease han sido revocadas, lo que limita la cantidad de deducciones por caridad para el HNW.
Además, hay posibles oportunidades de planificación que debe mencionar, entre ellas la apertura de un fondo de pensiones de beneficencia, el uso de una cuenta de jubilación individual para hacer donaciones de beneficencia de hasta 100.000 dólares (si su cliente es mayor de edad, 70½) y el uso de fondos aconsejados por los donantes que pueden dar lugar a una deducción fiscal por adelantado.
Como puede ver, hay una ventana de oportunidad aquí para sus clientes HNW. Para la mayoría, terminará el 31 de diciembre de 2025. Ahora es el momento de concertar reuniones y mostrar a estos individuos el valor que aportan a la relación. Idealmente, estos cambios presentarán una oportunidad para que usted coordine con otros profesionales que están involucrados en el manejo de las carteras de sus clientes, como abogados y asesores de patrimonio. Usted será visto como el mariscal de campo que ha reunido al equipo con el objetivo de proporcionar al cliente soluciones que mejoren su situación financiera y su futuro.
Este artículo representa la opinión de Mitlin Financial Inc. No debe ser interpretado como que proporciona asesoramiento de inversión, legal y/o fiscal.
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