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Cómo afecta la reforma fiscal a la clasificación de los trabajadores

Durante años, ser un contratista independiente significaba pagar más impuestos, pero con los cambios de la reforma fiscal de 2017 la clasificación de contratista independiente puede ser una opción mucho mejor.

Antes de que sus clientes se den el lujo de trabajar por cuenta propia o cambien de empleados a contratistas independientes, aquí hay algunos puntos clave para ayudar a sus clientes a entender sus decisiones de clasificación, los efectos fiscales resultantes y lo que sucede si hacen una clasificación errónea.

Cómo afecta la reforma fiscal a la clasificación de los trabajadores

Definición de las clasificaciones

Cada año, el IRS actualiza la Publicación 15A, Guía de Impuestos Suplementarios del Empleador, con una sección titulada “¿Quiénes son los empleados?” La condición de trabajador se determina en base al grado de control en tres categorías:

  1. Control de la conducta – Hechos que muestran si la empresa tiene derecho a dirigir y controlar la forma en que el trabajador realiza las tareas para las que ha sido contratado. Si la empresa le está diciendo qué hacer, cuándo hacerlo y cómo hacerlo, es probable que sea un empleado.
  2. Control financiero – Hechos que muestran si la empresa tiene derecho a controlar los aspectos comerciales del trabajo del trabajador. Si no está experimentando las mismas presiones empresariales que sentiría un propietario, probablemente no esté dirigiendo su propio negocio y sea, en realidad, un empleado.
  3. Tipo de relación – Hechos que muestran el tipo de relación de las partes. Los contratistas independientes son libres de trabajar donde sea y para quien sea. Si alguien le está dictando estas facetas, entonces probablemente es un empleado.

Impacto de la reforma fiscal

La TCJA incluye una nueva deducción por traspaso del 20 por ciento, disponible para los propietarios de empresas de traspaso como S-Corporations, LLC y sociedades, pero también está disponible para los contratistas independientes. La deducción por traspaso se calcula como el arrendador de:

  • 20 por ciento de los ingresos del negocio calificado, neto de los gastos del negocio; o
  • 20 por ciento de la diferencia entre la renta imponible (antes de la deducción por traspaso) y cualquier ganancia de capital

Sin embargo, hay algunas limitaciones de ingresos. Si su cliente tiene más de 157.500 dólares de declaración individual o 315.000 dólares de declaración conjunta en el total de ingresos imponibles, antes de la deducción por transferencia, estarán sujetos a una o más limitaciones de ingresos, incluyendo el límite de salario y propiedad, y el límite de negocios de servicios.

Veamos un ejemplo de un empleado y un contratista independiente que ganan la misma cantidad de dinero y cómo la deducción del 20 por ciento puede ahorrarle miles de dólares en impuestos al contratista independiente. Entonces, asumamos que hay un empleado de W-2 recibiendo un salario de $100,000 y un contratista independiente recibiendo un ingreso de $107,650. (Salario bruto del contratista: $100,000 x 7.65 por ciento de impuesto de seguro social = $7,650; $100,000 + $7,650 = $107,650.)

Como puede ver en el siguiente ejemplo, trabajar como contratista independiente le ahorrará al trabajador 3.955 dólares de ingresos después de impuestos.

Employee vs contractor

Clasificaciones incorrectas

Sin embargo, antes de ayudar a los clientes a hacer cualquier cambio, tenga en cuenta que hay consecuencias por hacer una clasificación incorrecta. Hacer una clasificación incorrecta de contratista independiente cuando los trabajadores son empleados puede causar que el trabajador sea responsable de todos los impuestos atrasados federales y estatales de la nómina, los impuestos de desempleo y los beneficios de empleo.

Para asegurar un resultado favorable en caso de escrutinio fiscal, anima a los clientes a..:

  1. Tener contratos o arreglos por escrito con contratistas independientes
  2. Haga que un abogado revise todos los documentos
  3. Si es necesario, solicite ayuda al IRS para determinar la condición de trabajador presentando el Formulario SS-8, Determinación de la condición de trabajador a efectos de los impuestos federales sobre el empleo y la retención del impuesto sobre la renta

Guiar a tus clientes a través de la reforma fiscal es bueno para ti y bueno para ellos; te posiciona como un asesor de confianza y podría reducir su responsabilidad fiscal!