El nuevo paquete de estímulo aprobado por el Congreso en respuesta a la pandemia COVID-19 -la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica contra el Coronavirus (CARES)- hace mucho más que proporcionar mayores beneficios de desempleo y otras formas de apoyo financiero. La nueva ley incluye una serie de exenciones fiscales diseñadas para ayudar tanto a los contribuyentes individuales como a las empresas. Este artículo se centrará principalmente en el impacto que la Ley tiene en sus clientes individuales.
La Ley CARES ofrece una amplia gama de beneficios fiscales a los contribuyentes individuales que van desde reembolsos por estímulo personal hasta deducciones por beneficencia para los no declarantes, pasando por el alivio para los participantes en el 401(k) y en el IRA.
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Aquí están algunos de los aspectos más destacados:
Reembolsos de estímulo : A estas alturas, la mayoría de los contribuyentes saben que si presentan declaraciones de impuestos para el 2019 o el 2018 recibirán automáticamente un pago de impacto económico de hasta 1.200 dólares para individuos o 2.400 dólares para parejas casadas y hasta 500 dólares por cada hijo menor de 17 años.Nota: Los beneficiarios de la Seguridad Social y los jubilados del ferrocarril que de otra manera no están obligados a presentar una declaración de impuestos también son elegibles y no se les exigirá que presenten una declaración.
Pero el monto del pago se reduce progresivamente en base al ingreso bruto ajustado del contribuyente (AGI).Para los solteros, la eliminación gradual se produce entre 75.000 dólares de ingreso bruto ajustado (AGI) y 99.000 dólares. En el caso de los declarantes conjuntos, la eliminación total se produce entre 150.000 y 198.000 dólares de AGI.
Nota: El término «rebaja» es un término un poco equivocado. Los pagos son en realidad anticipos de créditos reembolsables que generalmente se basan en la declaración de impuestos del contribuyente de 2019 si se ha presentado o en su declaración de 2018. Si no se han presentado declaraciones (por ejemplo, para ciertos jubilados), la información será proporcionada por la Administración de la Seguridad Social (SSA).
Donaciones benéficas : Cuando ocurren catástrofes, los contribuyentes suelen inclinarse a donar fondos a organizaciones benéficas. Sin embargo, debido a los cambios en la Ley de Recortes Fiscales y Empleo (TCJA), muchos contribuyentes ya no cumplen los requisitos para las deducciones por caridad porque reclaman la deducción estándar en lugar de la detallada. Entre otros cambios, la TCJA esencialmente duplicó la deducción estándar y redujo o eliminó los beneficios de varias deducciones detalladas.
Ahora la Ley CARES autoriza una deducción de hasta 300 dólares para los no afiliados que reclamen la deducción estándar. Además, la ley de impuestos generalmente limita las deducciones caritativas por donaciones monetarias al 60 por ciento del AGI del contribuyente, pero este tope se elimina para las contribuciones hechas en 2020.
Distribuciones mínimas requeridas : Por lo general, las personas que tienen fondos en un plan de jubilación calificado, como un 401(k), o un IRA deben comenzar a tomar las distribuciones mínimas requeridas (RMD) después de alcanzar una edad determinada. La recientemente promulgada Ley SECURE cambió la edad de inicio del año siguiente al año en que el titular de la cuenta alcanzó la edad 70½ a los 72 años, a partir de 2020.
La nueva ley exime de este requisito a todos los RMD, incluidas las cuentas heredadas, en 2020. No importa si el contribuyente ha sido afectado o no por la pandemia.
Reinversiones de IRA : Por lo general, las distribuciones de una IRA están sujetas a impuestos, a menos que la misma cantidad se reinvierta a otra IRA en un plazo de 60 días. Esta transferencia está exenta de responsabilidad fiscal. Ahora la nueva ley ofrece más flexibilidad a los propietarios de IRA.
Según la Ley CARES, un individuo tiene hasta tres años para completar un traspaso para las distribuciones relacionadas con las complicaciones de COVID-19. Reglas similares se aplican a las distribuciones de los planes calificados.
Retiros anticipados : Si un contribuyente retira fondos de un plan calificado o IRA antes de la edad 59½, se le impone una multa tributaria del 10 por ciento, además del impuesto regular sobre la renta que se debe. Sin embargo, el Código de Rentas Internas contiene varias excepciones clave a esta regla general (por ejemplo, las distribuciones realizadas por motivos de discapacidad). Ahora hay otra excepción para agregar a la lista.
La nueva ley permite al propietario de una cuenta tomar distribuciones relacionadas con COVID-19 de hasta 100.000 dólares en 2020 sin incurrir en la penalización fiscal. En el servicio se permiten las distribuciones de los planes calificados. Tenga en cuenta que esto puede aplicarse a cualquier combinación de cuentas de planes calificados o IRA.
Préstamos para planes de jubilación : La Ley CARES liberaliza las normas fiscales vigentes para los préstamos para planes de jubilación realizados a personas calificadas entre el 27 de marzo de 2020 y el 23 de septiembre de 2020. Específicamente, la nueva ley…
– Aumenta la cantidad máxima del préstamo de 50.000 a 100.000 dólares; y
– Permite a los participantes tomar como préstamo el monto total de sus beneficios adquiridos. Normalmente, la cantidad del préstamo se limita al 50% del saldo de los derechos adquiridos.
La Ley CARES también prorroga por un año la fecha de vencimiento de los reembolsos de los préstamos que vencen entre el 27 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2020, así como la prórroga del período máximo de reembolso de cinco años.
Préstamos estudiantiles : La Ley CARES alivia la carga de los individuos que están obligados a devolver los préstamos estudiantiles. Para el año 2020, los empleadores pueden proporcionar hasta $5,250 en beneficios de pago de préstamos estudiantiles sobre una base libre de impuestos. Por lo tanto, un empleador podría ayudar con los pagos de los préstamos y el empleado no será responsable de ningún impuesto sobre esas cantidades.
Además, los prestatarios pueden aplazar el pago de los préstamos calificados hasta el 30 de septiembre de 2020. El Congreso puede conceder posteriormente una prórroga adicional.
Qué hacer
Muchas personas piden información sobre la Ley CARES y quieren saber cómo se aplican estas disposiciones a su situación personal. Proporcione la orientación que sus clientes necesitan durante estos tiempos difíciles.
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