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Cómo aconsejar a los clientes después de la decisión de Wayfair

Si el cumplimiento de los impuestos sobre las ventas y el uso no era lo suficientemente difícil, lo fue aún más con la decisión en South Dakota v. Wayfair Inc. – haciendo que su papel como asesor de confianza de sus clientes sea mucho más importante.

Durante años, los negocios remotos estaban protegidos en gran medida de las autoridades fiscales del Estado por la regla de la presencia física, pero eso ya es cosa del pasado. Con la decisión South Dakota v. Wayfair Inc . del 21 de junio de 2018, el Tribunal Supremo determinó que la regla de la presencia física era “poco sólida e incorrecta”, y que los contactos “económicos y virtuales” entre una empresa y un estado eran motivos suficientes para el nexo – la conexión entre un estado y una empresa que desencadena una obligación de recaudación de impuestos.

Cómo aconsejar a los clientes después de la decisión de Wayfair
Cómo aconsejar a los clientes después de la decisión de Wayfair

Viendo que todos nosotros probablemente tenemos clientes que hacen ventas a distancia, esto es un verdadero cambio de juego. Además, si no estás al día con las leyes de nexo de estado – que pueden cambiar en un abrir y cerrar de ojos – no sólo te estás haciendo una injusticia, sino que también estás poniendo en riesgo a tus clientes.

Mientras que algunos estados (New Hampshire, por ejemplo) se preparan para luchar contra esta nueva norma, otros están ansiosos por aprovecharla:

  • Hawai y Vermont comenzaron a aplicar sus leyes de nexo económico el 1 de julio de 2018
  • Alabama e Illinois empiezan a aplicar la ley el 1 de octubre, seguidos de Connecticut el 1 de diciembre
  • El nexo económico entrará en vigor en Georgia y Iowa el 1 de enero de 2019
  • Varios otros estados, entre ellos Luisiana y Minnesota, aún están determinando el impacto total del fallo en sus estatutos

Con el panorama de nexos para los minoristas remotos en flujo, los negocios de sus clientes necesitan tener un sistema para monitorear los cambios en las leyes estatales de nexos y estar listos para cumplir con los nuevos requisitos de recolección.

Monitorizar el cambio de las leyes del nexo

Para los minoristas que hacen negocios en varios estados, la mera vigilancia del cambio de las leyes puede ser una tarea enorme. Mientras que algunos departamentos estatales de ingresos publicaron rápidamente información sobre la decisión de Wayfair y su impacto en las leyes estatales de nexo, otros no lo han hecho. Eso significa que todavía hay muchas incógnitas.

Por ejemplo, las empresas deben preocuparse por algo más que las leyes existentes. A los pocos días del fallo, Wisconsin anunció que haría cumplir una política de nexo económico que aún no había creado, la Legislatura de Nueva Jersey envió una medida de nexo económico a la oficina del gobernador y el gobernador de Nebraska, Pete Ricketts, anunció que los legisladores reconsiderarían una medida de nexo económico previamente retirada de la consideración porque se creía que era inconstitucional.

Además, las leyes de nexo económico no son el único juego en la ciudad. En sus esfuerzos por aumentar la recaudación de impuestos por ventas a distancia, los estados desarrollaron leyes de nexo de cookies en las que los negocios a distancia establecen una obligación de recaudación de impuestos a través de aplicaciones y cookies web colocadas en computadoras y dispositivos del estado. Los estados también desarrollaron leyes que gravan las transacciones de los mercados en línea, y utilizan requisitos de notificación e información de impuestos para los vendedores que no recaudan impuestos.

Actualmente no está claro cómo el fallo del 21 de junio de la Corte Suprema impactará estas políticas, si es que lo hace, pero independientemente del resultado, deben ser monitoreadas. En resumen, es probable que las consecuencias de la decisión de la Corte continúen por algún tiempo.

Es probable que las empresas que aún no recaudan en todos los estados recurran a sus contadores y asesores fiscales en busca de asesoramiento experto sobre dónde y cuándo deben registrarse, y cómo el registro para vender en un estado podría repercutir en otras áreas, como el impuesto sobre la renta.

Inscripción en nuevas jurisdicciones

Una vez que una empresa determina que ha alcanzado un umbral de nexo económico en una nueva jurisdicción y tiene la obligación de recaudar, debe registrarse para hacerlo ante la autoridad tributaria estatal. Bajo ninguna circunstancia debe recaudar y remitir los impuestos en una nueva jurisdicción antes de registrarse para hacer negocios allí.

Este debería ser un proceso sencillo, pero como suele ocurrir cuando se trata de impuestos, puede ser sorprendentemente complejo. En algunas jurisdicciones puede ser necesario presentar solicitudes en línea, mientras que en otras puede ser necesario presentar una solicitud en papel.

Es posible que se requiera más de una licencia y permiso en cada jurisdicción, y en algunos estados puede ser necesario registrarse ante las autoridades tributarias locales, así como ante la autoridad tributaria estatal. En consecuencia, el registro en una nueva jurisdicción es probable que sea un proceso de varias etapas en el que participen varios departamentos, incluidos los departamentos fiscales estatales y locales, y la secretaría de Estado.

Para completar el proceso, las empresas tendrán que proporcionar una variedad de información, incluidas las ventas anuales previstas. Una vez completado, las licencias y permisos en muchas jurisdicciones deben ser renovados periódicamente.

Que comience la colección

Sólo después de cumplir todos los requisitos de registro en una nueva jurisdicción puede una empresa recaudar y remitir legalmente el impuesto sobre las ventas y el uso. En este punto, las empresas deben hacer un seguimiento de los cambios en las tasas de impuestos sobre las ventas y el uso, la imposición de los productos, los reglamentos y algunas otras áreas. Éstos suelen corresponder al inicio de un nuevo trimestre, pero en algunos estados pueden ocurrir en cualquier momento.

Las vacaciones del impuesto sobre las ventas son otra consideración. Aproximadamente 17 estados ofrecen al menos un día festivo para el impuesto sobre las ventas, eximiendo de impuestos estatales y/o locales a artículos específicos como ropa, material escolar, suministros de preparación para emergencias y armas. Los vendedores necesitan saber cuándo y dónde se producen los períodos libres de impuestos y cumplir en consecuencia.

La gestión de los certificados de exención y reventa es otra tarea esencial una vez que un minorista comienza a hacer negocios en una nueva jurisdicción. Si no se ha recaudado el impuesto sobre las ventas, como se requiere, en una transacción gravable en el punto de venta, las autoridades fiscales querrán que esa transacción exenta sea validada con un certificado.

La comida para llevar

Como puede ver, esta decisión de Wayfair hace que las ventas y el cumplimiento de los impuestos de uso sean abrumadores, donde sus clientes que venden en línea deben confiar en usted para obtener el asesoramiento y la orientación que necesitan para negociar con éxito este panorama de nexos que cambia rápidamente. Tendrás que ayudarles a comprender las nuevas y emergentes leyes de nexos, a registrarse en las nuevas jurisdicciones que les son aplicables y a tomar decisiones importantes en cada paso del camino.

Así que, ¡empieza ahora antes de que te quedes muy atrás! Aprenda más sobre Dakota del Sur contra Wayfair y su potencial impacto en los negocios aquí.